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貴會《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉債申請文件反饋意見》（《中國證監(jiān)會行政許可項目審查一次反饋意見通知書（220598號）》）已收悉，對其中提出的問題，上海姚記科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“發(fā)行人”或“姚記科技”）會同中信建投證券股份有限公司（以下簡稱“保薦機構”）和其他中介機構對反饋意見逐項核查落實，現(xiàn)對貴會反饋問題回復如下，敬請審閱。
如無特別說明，本回復中所用的名詞釋義與《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉換公司債券募集說明書》中的相同。
本回復中部分合計數(shù)與各加數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上有差異，這些差異是四舍五入造成。
申請人本次公開發(fā)行可轉債擬募集資金5.83億元，用于年產6億副撲克牌生產基地建設項目。
請申請人補充說明并披露：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形；（3）本次募投項目新增產能規(guī)模合理性及新增產能消化措施；（4）本次募投項目預計效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹慎。
一、本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入
本次公開發(fā)行可轉換公司債券的募集資金總額不超過58,312.73 萬元，扣除發(fā)行費用后，募集資金將投資于年產6億副撲克牌生產基地建設項目。項目投資總額58,312.73 萬元，擬使用募集資金投入58,312.73 萬元。
發(fā)行人已經在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務評價”之“1、投資估算”補充披露如下：
序號 類型 主要投資明細 建筑面積（平方米） 單位造價（元/平米） 投資金額（萬元）
項目場地建設及裝修費用的單位造價系以市場價格及對部分供應商初步詢價后合理測算確定。
項目所需設備通過設備選型和論證后合理配置，各項設備金額通過對部分供應商初步詢價后合理測算確定。
二、本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形
發(fā)行人已經在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（四）項目建設周期”補充披露如下：
截至本募集說明書簽署日，本次募投項目尚處于前期籌備階段，發(fā)行人已落實本次項目的備案和環(huán)評工作，本次募投項目尚未開始建設。
資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入
本次募投項目涉及的投資安排明細截至董事會召開日尚無資金投入，不存在置換董事會前投入的情形。
發(fā)行人已經在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“二、本次募集資金投資項目的必要性和可行性”之“（三）新增產能規(guī)模合理性及新增產能消化措施”補充披露如下：
撲克牌是文教體育用品行業(yè)*常見的快速消費品之一，是人們日常娛樂生活中*基本的文化、娛樂工具。我國是全球*大的撲克牌消費市場，據(jù)智研咨詢數(shù)據(jù)顯示，2019年我國撲克牌消費近40.4億副。此外，我國作為制造業(yè)大國，每年出口的撲克牌數(shù)量處于持續(xù)增長態(tài)勢，據(jù)中國海關數(shù)據(jù)顯示，2020年我國撲克牌出口數(shù)量達9.45億副，同比增長9.8%，撲克牌出口需求的進一步擴大也將為撲克牌市場帶來新的增長點。
近年來，國內撲克牌市場需求量相對穩(wěn)定，年消費量基本保持在40億副左右，但由于環(huán)保政策及新冠疫情因素的影響，中小規(guī)模撲克牌企業(yè)正逐漸退出市場。同時，隨著國民對于高品質生活的追求與可支配收入的增長，使其對產品品質要求進一步提高，撲克牌作為低值易耗品，價格敏感度相對較低，品牌知名度高、產品品質好的撲克牌更易得到消費者青睞。因此，預計未來國內撲克牌產業(yè)的市場集中度將進一步提高。
公司現(xiàn)有產能已處于超負荷生產狀態(tài)。公司雖通過合理的訂單規(guī)劃、加班加點等方式保證了產品的交付與質量，但目前受制于現(xiàn)有生產作業(yè)面積、員工數(shù)量及生產設備數(shù)量等有限因素，生產能力僅能勉強滿足公司現(xiàn)有業(yè)務需求，按照當前公司撲克牌業(yè)務的發(fā)展趨勢，產能即將無法滿足業(yè)務實際需求。因此，公司亟需進行新生產基地的建設，用以實現(xiàn)公司未來發(fā)展規(guī)劃、提高自身盈利能力與生產穩(wěn)定能力，為公司未來發(fā)展奠定良好的基礎。
報告期內，公司撲克牌產能逐步提高，產能利用率較為飽和，產品銷路順暢， 報告期內產能利用率與產銷率的具體情況如下：
注：公司撲克牌業(yè)務產能計量口徑：公司達到可使用狀態(tài)的產線小時，可達到的產量。
本項目擬在安徽省滁州市全椒縣進行新生產基地的建設，進而擴大撲克牌產品的生產規(guī)模、優(yōu)化現(xiàn)有生產布局。同時，本項目將進一步提高公司產線智能化水平、有效提升生產效率，從而提高生產水平與供貨能力以滿足撲克牌業(yè)務需求，進一步提高公司綜合競爭實力，鞏固及提升公司的市場地位，也為公司未來加大國際市場拓展力度奠定堅實的基礎。
報告期內，公司撲克牌產量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為 7.21億副、8.06億副和 9.49億副，撲克牌業(yè)務收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，生產銷售規(guī)模不斷擴大。公司憑借良好的生產技術、營銷渠道、研發(fā)能力、生產效率以及內部管理制度，一直保持市場的龍頭地位，且逐漸擴大市場份額，為募投項目產能消化提供了堅實的保障。
公司自成立以來一直注重加強品牌建設，“姚記”品牌是撲克牌行業(yè)首批知名品牌，并先后榮獲“中國馳名商標”、“上海名牌產品”、“中國輕工業(yè)質量信得過產品”、“中國輕工業(yè)聯(lián)合會科學技術進步獎”、“全國輕工業(yè)質量效益先進企業(yè)”、“上海市區(qū)級技術中心”等榮譽稱號。公司旗下品牌“姚記”、“萬盛達”均位列于中國文教體育用品協(xié)會向社會公布的六大“中國撲克牌行業(yè)知名品牌”之一。同時公司品牌“萬盛達”也遠銷越南、美國等海外國家。經過多年努力，公司已經在海內外積累了大量的客戶群體。公司未來將繼續(xù)以全方位、立體式品牌營銷為核心，進一步提升品牌綜合競爭力。
公司主要采用經銷商分銷模式，與其合作開發(fā)區(qū)域市場，已建立銷售網(wǎng)絡的區(qū)域經銷商普遍合作時間超過10年以上。公司以高質量產品和良好的品牌形象為依托，建立了全國性的銷售網(wǎng)絡。同時，公司結合移動游戲業(yè)務的互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢和撲克牌業(yè)務的渠道優(yōu)勢形成了線上與線下用戶相互導向的良性互動，充分發(fā)揮了線上線下業(yè)務協(xié)同效應，進一步拓寬了雙方業(yè)務上的銷售渠道與品牌推廣，為項目后續(xù)的產能消化提供了有力的支撐。
綜上，隨著撲克牌行業(yè)集中度提高，及公司進一步發(fā)掘國內外市場，公司現(xiàn)有產能難以滿足未來訂單需求，本次募投項目新增產能規(guī)模合理性，預計新增產能消化措施具有足夠的市場消化能力。
發(fā)行人已經在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務評價”之“2、財務評價”補充披露如下：
根據(jù)項目有關的可行性研究報告，項目內部收益率為11.33%（所得稅后），預計投資回收期（所得稅后）為8.42年（含建設期3年），本次募投項目投產后年均銷售收入50,840.00萬元，年均凈利潤4,907.35萬元。項目經濟效益前景良好。
本項目計算運營期10年，其中建設期3年，從T2年開始逐步投產，T4年達產。
億副撲克牌。在營業(yè)收入的測算中，銷售的預測主要依據(jù)募投項目的產能規(guī)劃以及生產負荷情況進行確定。營業(yè)收入的測算明細如下：
本項目營業(yè)成本主要包含原材料、直接人工、制造費用和折舊攤銷，其中原材料、直接人工和制造費用占營業(yè)收入的比例依據(jù)公司相應的成本在公司撲克牌業(yè)務層面營業(yè)收入的平均占比測算；折舊攤銷根據(jù)本次募投項目固定資產原值及公司折舊政策測算。營業(yè)成本的測算明細如下：
銷售費用主要包括項目產品廣告費用、渠道建立費用等。銷售費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務銷售費用（扣除折舊攤銷費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
管理費用包括辦公差旅費、水電費、管理人員薪酬等。管理費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務管理費用（扣除折舊攤銷、中介咨詢、股份支付及物業(yè)租金費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
研發(fā)費用包括研發(fā)人員工資、無形資產攤銷、產品設計費用等。研發(fā)費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務研發(fā)費用（扣除折舊攤銷費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
報告期內，公司撲克牌產品單價分別為0.94元/副、0.94元/副和0.98元/副，本次募投項目產品單價為 0.93元/副，略低于報告期內撲克牌產品單價，單價測算假設較為謹慎。
報告期內，公司撲克牌產品毛利率分別為23.43%、24.97%和22.67%，本次募投項目產品達產年毛利率為 22.06%，略低于報告期內撲克牌產品毛利率，毛利率測算較為謹慎。
綜上，公司本次募投效益測算采用的單價假設和毛利率測算結果公司現(xiàn)有業(yè)務不存在重大差異，效益測算較為謹慎。
1、訪談發(fā)行人管理人員、業(yè)務部門、財務部門相關人員，了解本次募投項目的基本情況、建設內容、盈利模式及公司相關市場、技術、人員儲備情況；
2、查閱募投項目前期報批手續(xù)文件，結合可行性報告深入了解本次募投項目的具體建設內容，并結合財務資料核查是否存在董事會前投入；
3、查閱本次募投項目可行性分析報告和測算底稿，并對本次募投項目相關測算依據(jù)及測算過程進行了復核；
1、本次募投項目具體投資構成及其測算過程具有合理性，募集資金投向均為資本性支出；
4、本次募投項目效益測算的過程及結果具有謹慎性和合理性，與公司現(xiàn)有業(yè)務相關指標相比不存在重大差異。
申請人其他非流動金融資產余額較高。請申請人補充說明報告期至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形，同時對比目前財務性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產水平說明本次募集資金量的必要性。
一、報告期至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形
根據(jù)《再融資業(yè)務若干問題解答（2020年6月修訂）》，財務性投資的類型包括不限于：類金融；投資產業(yè)基金、并購基金；拆借資金；委托貸款；以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資；購買收益波動大且風險較高的金融產品；非金融企業(yè)投資金融業(yè)務等。
圍繞產業(yè)鏈上下游以獲取技術、原料或渠道為目的的產業(yè)投資，以收購或整合為目的的并購投資，以拓展客戶、渠道為目的的委托貸款，如符合公司主營業(yè)務及戰(zhàn)略發(fā)展方向，不界定為財務性投資。
金額較大指的是，公司已持有和擬持有的財務性投資金額超過公司合并報表歸屬于母公司凈資產的30%（不包括對類金融業(yè)務的投資金額）。期限較長指的是，投資期限或預計投資期限超過一年，以及雖未超過一年但長期滾存。
根據(jù)《再融資業(yè)務若干問題解答（2020年6月修訂）》，除人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準從事金融業(yè)務的持牌機構為金融機構外，其他從事金融活動的機構均為類金融機構。類金融業(yè)務包括但不限于：融資租賃、商業(yè)保理和小貸業(yè)務等。
報告期至今，公司投資產業(yè)基金、并購基金及其他合并報表范圍外的股權投資情況如下：
核算科目 投資標的 主營業(yè)務 投資時間 投資金額/擬投資金額（萬元） 是否財務性投資
其他非流動金融資產 構美（浙江）信息科技有限公司 直播代運營 2020年6月 600.00 否
侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務和店鋪代運營服務 2021年5月 576.00 否
深圳市陌問科技有限公司 公共交通智能出行工具的研發(fā)和應用 2021年7月 0.00 是
長期股權投資 上海摩巴網(wǎng)絡科技有限公司 手機游戲開發(fā) 2019年1-10月、2020年4月 918.75 否
上海新天民信息科技有限公司 大數(shù)據(jù)加密和分析 2019年12月 460.00 否
上海紐澤文化傳媒有限公司 短劇拍攝，目前無實際經營 2020年11月 190.00 否
上海奇荔網(wǎng)絡科技有限公司 明星商務 2020年7月、9月 200.00 否
長沙蒜核網(wǎng)絡科技有限公司 短視頻制作 2020年9月、2021年6月 54.22 否
上海商策信息科技有限公司 品牌代運營 2021年4-8月 1,160.00 否
上海艾班羅斯網(wǎng)絡科技有限公司 游戲研發(fā) 2022年1月 100.00 否
- 上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司注 卡牌發(fā)行、卡牌交易平臺 擬投資 10,791.67 否
注：2022年1月，公司與王超奇、朱軼來、上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司簽訂《關于上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司之投資協(xié)議》，約定以2,500萬人民幣受讓王超奇、朱軼來合計持有的上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司12.5%股權，并向上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司增資8,291.67萬元。截至本回復出具日公司尚未支付上述股權轉讓款和增資款。
公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務模式，除對深圳市陌問科技有限公司的投資外，上述投資均為公司圍繞主業(yè)其他細分市場的產業(yè)投資，具有戰(zhàn)略意義，并非財務性投資。
公司對深圳市陌問科技有限公司的投資為財務性投資。2014年6月，公司作為有限合伙人，與上海清科創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司共同投資設立上海姚記清科股權投資合伙企業(yè)（有限合伙），并于2015年1月投資深圳市陌問科技有限公司，占股5%。深圳市陌問科技有限公司主要從事深圳市公交車實時數(shù)據(jù)系統(tǒng)的研發(fā)和應用。該等業(yè)務目前主要由政府運營，其經營狀況不及預期，處于虧損狀態(tài)。2021年7月，發(fā)行人子公司上海姚記股權投資管理有限公司以名義對價1元從上海姚記清科股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）處收購該股權投資。
2、拆借資金、委托貸款、以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務、購買收益波動大且風險較高的金融產品
報告期內，公司不存在拆借資金、委托貸款、以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務、購買收益波動大且風險較高的金融產品的情形。
（三）結合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形
報告期內，公司主要從事各類撲克牌的設計、生產、銷售業(yè)務和移動游戲的研發(fā)、發(fā)行、運營業(yè)務，以及互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新營銷業(yè)務，屬文教體育用品行業(yè)、手機游戲行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)。報告期內，公司基于撲克牌傳統(tǒng)主業(yè)與“大娛樂”戰(zhàn)略的聯(lián)動性，不斷拓展互聯(lián)網(wǎng)領域業(yè)務。
其他非流動金融資產 構美（浙江）信息科技有限公司 直播代運營 否 600.00
侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務和店鋪代運營服務 否 576.00
上海細胞治療集團有限公司 細胞治療技術的研發(fā)和應用 是 64,948.24
長期股權投資 中德索羅門自行車（北京）有限公司注 自行車生產制造 是 -
上海姚記悠彩網(wǎng)絡科技有限公司 彩票信息網(wǎng)站的開發(fā)和運營，目前未實際運營 否 845.64
注：由于公司與中德索羅門自行車（北京）有限公司實控人存在訴訟，公司認為該筆投資已失去回收價值，已于2019年對其全額計提資產減值損失。
截至2022年3月31日，公司持有的財務性投資占歸母凈資產比重為25.47%，未超過30%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
二、對比目前財務性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產水平說明本次募集資金量的必要性
截至2022年3月31日，公司財務性投資總額為64,948.24萬元，主要系對上海細胞治療集團有限公司的投資64,948.24萬元。公司分別于2014年6月、2016年9月、2017年12月向其增資13,000萬元、2,500萬元、2,000萬元，合計投資金額17,500萬元。2021年4月，公司出讓細胞公司2%股權。細胞公司系發(fā)行人于2014年計劃跨界投資，實現(xiàn)自傳統(tǒng)制造業(yè)向先進現(xiàn)代醫(yī)療產業(yè)跨界經營的戰(zhàn)略性投資，當時并非基于財務性投資目的。2020年，基于公司已明確向互聯(lián)網(wǎng)游戲行業(yè)轉型，為聚焦主業(yè)，公司決定放棄于細胞公司占有的董事席位，由此公司失去對細胞公司的重大影響，將其從長期股權投資轉為其他非流動金融資產核算，并采用公允價值計量。公司財務性投資總額較高主要系細胞公司公允價值變動增值較多所致。截至2022年3月31日，公司財務性投資總額占歸母凈資產的比重為25.47%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
本次可轉債擬募集資金總額不超過 58,312.73 萬元，募集資金總額占截至2022年3月31日歸母凈資產的比重為22.87%。本次募集資金扣除發(fā)行費用后將全部用于年產6億副撲克牌生產基地建設項目。公司本次募投項目有助于公司進一步擴大自身在撲克牌業(yè)務的市場份額，解決公司產能瓶頸，支撐公司未來業(yè)務發(fā)展。本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。
1、查閱發(fā)行人報告期內的審計報告、財務報告及交易性金融資產、其他流動資產、其他應收款、長期股權投資、其他非流動金融資產等科目的明細；
4、與公司管理層、財務部門相關人員就公司財務性投資情況及計劃、本次融資的背景和目的進行了訪談；
公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形，本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。
請申請人補充說明：（1）報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況；（2）結合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準備計提是否充分。
一、報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況
公司存貨主要是撲克牌業(yè)務的庫存商品及原材料，主要系公司撲克牌業(yè)務銷售較為穩(wěn)定，且多數(shù)產品標準化程度較高，因而備有適當?shù)纳a原料和成品庫存。
公司存貨余額包括原材料、在產品、庫存商品及周轉材料。報告期各期末，公司存貨構成如下：
公司報告期各期末的存貨主要由原材料和庫存商品構成。公司存貨主要由撲克牌業(yè)務產生。報告期內，公司撲克牌產量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為7.21億副、8.06億副和9.49億副，撲克牌業(yè)務收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，公司撲克牌業(yè)務生產銷售規(guī)模不斷擴大。公司撲克牌業(yè)務原材料和庫存商品的標準化程度較高，隨著撲克牌業(yè)務生產銷售規(guī)模的擴大，公司相應增加了原材料和庫存商品備貨，因此報告期內存貨余額有所增加。
如上表所示，報告期各期末同行業(yè)可比公司期末存貨賬面價值總體亦呈上升趨勢，公司與同行業(yè)可比公司情況基本一致。
鴻博股份 安全印務、彩票印務、包裝辦公用紙等 2.43 3.14 3.50
注：移動游戲業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務可比公司基本無存貨，不涉及存貨周轉率指標，公司存貨亦主要以撲克牌業(yè)務為主，計算姚記科技的存貨周轉率時，使用撲克牌業(yè)務的營業(yè)成本除以存貨賬面價值的平均值。
報告期內，公司存貨周轉率低于可比公司平均值，主要由于可比公司的產品具有一定的定制化特點，多采取以銷定產的模式，而發(fā)行人的撲克牌產品相對標準化，需求確定性高，主要根據(jù)銷售預測進行備貨生產，因此存貨相對較多，存貨周轉率相對較低。
公司存貨庫齡較短，庫存商品期后銷售結轉情況良好，不存在庫存積壓情況。公司存貨庫齡結構及期后銷售具體情況詳見本題之“二、結合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準備計提是否充分”相關內容。
報告期各期末，公司存貨的余額主要為1年以內，占比分別為97.91%、97.65%及98.71%。報告期各期末存貨主要系根據(jù)銷售預測而備貨的原材料和庫存商品。公司存貨庫齡情況與經營情況相符。
公司報告期內庫存商品的期后銷售情況良好，各期末庫存商品截至次年3月末的期后銷售比例均達到80%以上，截至次年年末的期后銷售比例均達到98%以上，顯示出良好的期后銷售情況，不存在庫存積壓的情況。
公司于報告期末對存貨進行減值測試，將單個存貨成本與可變現(xiàn)凈值進行比較，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益。
根據(jù)公開披露信息，同行業(yè)上市公司存貨跌價準備的計提方法與公司基本保持一致，即按單個存貨項目為基礎、存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量存貨跌價準備。報告期內，同行業(yè)上市公司存貨跌價準備計提比例情況如下：
公司存貨跌價準備計提比例低于可比公司，主要是由于可比公司的產品具有一定的定制化特點，多采取以銷定產的模式，而發(fā)行人的撲克牌產品相對標準化，導致原材料和庫存商品的標準化程度均較高，因此跌價準備實際計提比例較低。
4、查閱同行業(yè)可比上市公司存貨跌價準備計提政策，分析公司存貨減值準備計提的合理性、充分性。
1、公司存貨余額較高符合公司業(yè)務模式，報告期內存貨變動情況與同行業(yè)公司不存在重大差異，不存在庫存積壓的情況。
2、公司存貨庫齡大多在1年以內，期后銷售情況良好，庫齡結構合理，報告期各期末已計提了充分合理的減值準備。
申請人報告期各期末應收賬款余額較高，且*近一年一期末應收賬款余額大幅增加。
請申請人補充說明：（1）報告期各期末應收賬款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分。
一、報告期各期末應收賬款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；
（一）報告期各期末應收賬款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性
報告期各期末，公司應收賬款余額較高主要系公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務模式，其中，移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務收入規(guī)模較大，因此形成較大金額應收賬款。
報告期內，公司應收賬款增長主要系報告期內公司業(yè)務規(guī)模增長所致，不存在放寬信用政策刺激銷售的情形。2020年末、2021年末，公司應收賬款增加主要來源于游戲業(yè)務和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長。同時，報告期各期（末），移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務應收賬款余額同比增長率均低于其收入增長率，顯示出良好的客戶信用管理效果。
報告期內，公司綜合考慮客戶聲譽、歷史合作情況、交易規(guī)模、行業(yè)慣例等因素制定客戶信用政策。
就撲克牌業(yè)務而言，公司對于多數(shù)客戶采用的信用政策，未授予信用期或信用額度；對于合作時間長、交易規(guī)模大、資質較佳的客戶授予100-600萬元不等的年度信用額度，客戶可在該額度下進行賒購。就移動游戲業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務而言，公司按照行業(yè)通行慣例，分別給予客戶10天-2個月、1-3個月信用期。
報告期內，公司上述信用政策較為穩(wěn)定，且與同行業(yè)上市公司不存在較大差異，不存在放寬信用政策情形，具體情況如下：
二、結合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分
報告期各期末，公司應收賬款賬齡在1年以內的占比95%以上，賬齡結構合理，壞賬風險較小。具體情況如下：
2019年末和2020年末，公司應收賬款于次年回款95%以上，2021年末應收賬款于期后3個月內回款比例80%左右，總體回款情況良好，具體情況如下：
2020年，公司核銷應收賬款及對應的壞賬準備119.14萬元，占當年末應收賬款余額0.45%，系發(fā)行人子公司蘆鳴科技預計無法收回的對北京比特漫步科技有限公司的應收投放和運營服務費。
公司按照組合計提應收賬款壞賬準備的具體比例與同行業(yè)上市公司相比基本處于合理區(qū)間，具體情況如下：
注3：藍色光標廣告類客戶應收賬款賬期在半年以內的，計提0.03%壞賬準備；賬期在0.5-1年的，計提1.00%壞賬準備。
綜上，公司應收賬款賬齡總體較短，期后回款良好，報告期內及時核銷預計無法收回的應收賬款，應收賬款壞賬準備計提政策和實際計提比例與同行業(yè)可比公司不存在明顯差異。公司應收賬款壞賬準備計提充分。
1、查閱公司賬務記錄，訪談公司管理層，了解公司報告期各期末應收賬款賬齡、余額變動原因、壞賬核銷背景；
2、查閱客戶合同及回款記錄，訪談公司管理層，查閱同行業(yè)上市公司應收賬款了解報告期內公司信用政策變動情況；
3、查閱各行業(yè)上市公司公告，了解其信用政策、應收賬款壞賬準備計提政策及實際計提比例。
公司信用政策與同行業(yè)相比不存在較大差異，報告期內不存在放寬信用政策的情形；公司應收賬款壞賬準備計提充分。
請申請人補充說明：（1）*近一年一期末預付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務規(guī)模相匹配；（2）結合預付對象、是否為關聯(lián)方或潛在關聯(lián)方、預付內容、是否符合行業(yè)慣例等補充說明上述情形是否構成資金占用。
一、*近一年一期末預付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務規(guī)模相匹配
2021年末，公司預付賬款賬面價值6,299.03萬元，同比提高66.27%，主要系互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長較快所致。公司開展互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務，根據(jù)與流量平臺合作的具體約定，公司需向部分平臺預付流量采買充值款，繼而根據(jù)廣告實際投放情況按月結算，因而產生一定的預付賬款。公司自2020年7月收購蘆鳴科技以來，互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務保持較快增長，從而導致預付賬款相應增加，具備合理性。
2020年和2021年，公司各業(yè)務板塊主營業(yè)務收入和預付賬款賬面價值情況如下：
二、結合預付對象、是否為關聯(lián)方或潛在關聯(lián)方、預付內容、是否符合行業(yè)慣例等補充說明上述情形是否構成資金占用
撲克牌 原材料采購款、工程設備款等 紙張、能源供應商等，如晨鳴紙業(yè)、國家電網(wǎng)等 2021年，綺繪文化向發(fā)行人提供視頻制作等服務，發(fā)行人因此向其預付款項，2021年末余額15.78萬元。除此之外，報告期各期末，公司預付對象均非關聯(lián)方。
移動游戲 推廣服務費、云服務費等 游戲推廣商、服務器供應商，如阿里云計算有限公司等
公司各類業(yè)務預付款項系按照行業(yè)采購慣例與供應商具體協(xié)商付款條款所形成。同行業(yè)上市公司亦在日常經營中形成一定的預付款項，具體如下：
綜上，公司預付賬款主要系各板塊業(yè)務日常經營產生，符合行業(yè)管理，公司預付對象中除綺繪文化外均非公司關聯(lián)方，公司預付款項不構成資金占用。
1、公司*近一年末預付賬款金額較高且同比增幅較大系由于2021年公司互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長較快所致，具備合理性；
2、公司預付賬款主要系各板塊業(yè)務日常經營產生，符合行業(yè)管理，公司預付對象中除綺繪文化外均非公司關聯(lián)方，公司預付款項不構成資金占用。
請申請人結合商譽的形成原因、*近一期末的明細情況，并對照《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》進行充分說明和披露。
公司商譽均為非同一控制下企業(yè)合并形成，且均與主營業(yè)務直接相關。公司根據(jù)《企業(yè)會計準則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定，在非同一控制下的企業(yè)合并中，將購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額確認為商譽。
2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達實業(yè)、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產之盈利補償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過
向萬盛達實業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛
達撲克85%的股權，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達撲克進行增資，增資完成后公司持有萬盛達撲克88.75%股權。2016年9月，公司獲得對萬盛達撲克控制權。
2018年3月，發(fā)行人與姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方簽訂《關于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權之股權轉讓協(xié)議》，以現(xiàn)金66,812.50萬元收購其持有的成蹊科技合計53.45%股權。2018年4月，公司完成本次收購，獲得對成蹊科技控制權。
2018年8月，發(fā)行人控股子公司萬盛達撲克、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)與上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）簽署了《股權轉讓協(xié)議》，萬盛達撲克向上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金4,770.00萬元購買其持有的大魚競技10%的股權，萬盛達撲克向上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金7,155.00萬元購買其持有的大魚競技15%的股權；上海姚趣擬向寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣11,209.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技23.5%的股權，上海姚趣擬向上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣1,192.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技2.5%的股權。
2019年 11月，發(fā)行人與上海姚趣簽訂《股權轉讓協(xié)議》，發(fā)行人以現(xiàn)金15,860.00萬元向上海姚趣購買大魚競技26%的股權，本次收購后發(fā)行人持有大魚競技51%的股權，大魚競技成為發(fā)行人的控股子公司。
2019年9月，發(fā)行人與上海樂頑投資管理有限公司、上海歐酷企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）簽訂投資協(xié)議，發(fā)行人通過收購股權及增資的方式取得酷禎科技51%股權，其中發(fā)行人以300.00萬元購買原股東持有的48.55%股權，以700.00萬元用于向酷禎科技增資，合計以1,000.00萬元取得酷禎科技51%的股權。
2019年7月，發(fā)行人以3,000.00萬元向上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司增資，取得其12%的股權，并作為其他非流動金融資產核算。
2020年6月，發(fā)行人與鄭隆騰、夏玉春、朱煜麟、黃立羽、上海蘆趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、黃旭晨簽訂《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之股權轉讓協(xié)議》。公司以現(xiàn)金26,312.00萬元收購參股公司蘆鳴科技88%股權。本次交易完成后，蘆鳴科技成為公司全資子公司。
2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技與王華庚、陸捷簽訂了《關于上海德御文化傳播有限公司100%股權之股權及債權轉讓協(xié)議》，成蹊科技以現(xiàn)金177.00萬元收購德御文化100%的股權。發(fā)行人于2020年12月完成本次收購。
注：德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡商譽94.95萬元，萌奇科技商譽73.71萬元。
發(fā)行人已經在募集說明書“第七章 管理層討論與分析”之“一、財務狀況分析”之“（一）資產狀況分析”之“2、非流動資產”之“（8）商譽”補充披露如下：
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 8 號——資產減值》第四條規(guī)定，企業(yè)應當在資產負債表日判斷資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 8 號——資產減值》第二十三條規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽，至少應當在每年年度終了進行減值測試。商譽應當結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試。
公司對收購的萬盛達撲克、成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡、蘆鳴科技所形成的商譽，每年聘請具有證券期貨相關業(yè)務資格的資產評估機構對商譽相關資產組可收回金額進行評估，協(xié)助開展商譽減值測試，并根據(jù)評估結果進行會計處理。
公司將各商譽與商譽相關資產組作為獨立的資產組，資產組包括經營性流動資產、固定資產、無形資產和經營性流動負債、其他非流動負債（不含付息債務）以及分攤的商譽。
2021年商譽減值測試選取的資產組或資產組組合與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產組或資產組組合一致。
資產組可收回金額按照該資產組的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，其預計現(xiàn)金流量根據(jù)管理層制定的未來5年（或6年）財務預算為基礎的現(xiàn)金流量預測來確定。
資產組或資產組組合的構成 萬盛達撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡 蘆鳴科技 德御文化
注：蘆鳴科技合并報表層面包含其子公司閑銳科技商譽 37.88萬元；德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡商譽94.95萬元，萌奇科技商譽73.71萬元。
管理層將商譽結合與其相關的資產組或者資產組組合進行減值測試，相關資產組或資產組組合的可收回金額按照預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算確定。
進行減值測試時，公司將所估計的資產可收回金額與其賬面價值比較，以確定是否發(fā)生減值。
減值測試中采用的關鍵假設、參數(shù)包括：預測期間、營業(yè)收入增長率、利潤率、折現(xiàn)率。具體如下：
資產組名稱 萬盛達撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡 蘆鳴科技 德御文化
穩(wěn)定期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2028年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期
注1：由于酷禎網(wǎng)絡在研游戲預計于2022年年底上線：萬盛達撲克預測期營業(yè)收入不考慮其他業(yè)務收入，導致預測期營業(yè)收入平均增長率為負值；萬盛達撲克主營業(yè)務撲克牌生產和銷售業(yè)務于預測期內保持相對平穩(wěn)。
為合理地預測被評估單位未來年度營業(yè)收入及收益的變化規(guī)律及其趨勢，應選擇可進行預測的盡可能長的預測期。公司在綜合分析資產組收入成本結構、財務狀況、資本結構、資本性支出、投資收益和風險水平等因素的基礎上，結合宏觀政策、行業(yè)周期、公司對未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場發(fā)展前景預測、所在行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景，以及其他影響企業(yè)進入穩(wěn)定期的因素合理確定預測期和穩(wěn)定期。
公司評估資產組未來收益分為預測期、穩(wěn)定期間兩個階段進行預測。預測期間取5-6年。
每個資產組的營業(yè)收入增長率及利潤率預測值系結合各單位歷史數(shù)據(jù)以及未來的業(yè)務規(guī)劃進行合理評估。
由于被評估企業(yè)不是上市公司，其折現(xiàn)率不能直接計算獲得，因此選取對比公司進行分析計算的方法估算被評估企業(yè)期望投資回報率。即在上市公司中選取對比公司，然后估算對比公司的系統(tǒng)性風險系數(shù)β；根據(jù)對比公司平均資本結構、對比公司β以及被評估公司資本結構估算被評估企業(yè)的期望投資回報率，并以此作為折現(xiàn)率。
各商譽對應的標的資產于業(yè)績承諾期內均完成當年或累計業(yè)績對賭，具體情況如下：
對賭期間 扣除非經常性損益后的凈利潤 是否完成當年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾
對賭期間，成蹊科技業(yè)績（扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
對賭期間，大魚競技業(yè)績（扣除非經常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值）承諾實現(xiàn)情況如下：
對賭期間 扣除非經常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾
對賭期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
1、查閱公司商譽相關并購的審議文件、并購協(xié)議、公告文件、對價支付情況和賬務處理記錄，訪談公司管理層，了解相關并購背景，確認商譽會計處理準確性；
2、查閱公司報告期內各并購標的財務報表，訪談公司管理層，了解相關資產組經營情況、減值跡象及業(yè)績承諾完成情況；
以及發(fā)行人的披露文件等資料，訪談公司管理層，了解并評估商譽是否按照合理的方法分攤至相關資產組或資產組組合，分析管理層對公司商譽所屬資產組的認定，檢查和評價商譽減值測試時采用方法、關鍵假設和參數(shù)取值的合理性，復核管理層編制的商譽所屬資產組可收回金額的計算表，確認是否存在商譽減值情況；
4、檢查發(fā)行人是否存在《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》中提示的問題。
發(fā)行人已按《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》的規(guī)定及《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》的要求，定期進行商譽減值測試；商譽已合理分攤至資產組或資產組組合進行減值測試；商譽減值測試采用的方法、關鍵假設和參數(shù)具備合理性；商譽減值的信息已按要求披露。
請申請人結合上述訴訟、仲裁進展情況補充說明預計負債計提情況，計提是否充分。
因仇黎明未按照《關于收購中德索羅門自行車（北京）有限責任公司之協(xié)議書》及其補充協(xié)議之約定在約定期限內支付股權轉讓款1,069萬元，故啟東姚記起訴仇黎明，請求法院判令：（1）仇黎明支付股權轉讓款1,069萬元；（2）仇黎明支付逾期付款利息，自2021年1月20日起以5%利率計算至實際支付完畢之日止；（3）仇黎明賠償啟東姚記律師費損失20,000元；（4）本案訴訟費由仇黎明承擔。
啟東市人民法院于2021年12月24日作出（2021）蘇0681民初4370號《民事判決書》，判決：（1）仇黎明于《民事判決書》發(fā)生法律效力之日起十日內向啟東姚記支付股權轉讓款1,069萬元及利息（以1,069萬元為基數(shù)，自2021年1月20日起至實際付清之日止，按照年利率5%計算）；（2）駁回啟東姚記的其他訴訟請求。
仇黎明有權在上述一審判決送達之日起15日內提起上述；截至本回復出具日，啟東姚記尚未收到二審應訴通知書。
發(fā)行人因不服國家知識產權局作出的商評字[2021]第 0000074672號《關于第4567658號“妙記”商標無效宣告請求裁定書》（國家知識產權局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關于宣告義烏市新華撲克廠注冊的第4567658號“妙記”商標無效的申請），故起訴國家知識產權局，且義烏市新華撲克廠作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產權局作出的商評字[2021]第0000074672號《關于第4567658號“妙記”商標無效宣告請求裁定書》；（2）責令國家知識產權局重新對第4567658號“妙記”商標作出裁定；（3）本案訴訟費由國家知識產權局承擔。根據(jù)北京知識產權法院于2021年12月17日作出的（2021）京73行初8173號《行政判決書》，北京知識產權法院駁回姚記科技的訴訟請求。截至本回復出具日，發(fā)行人已向北京市高級人民法院提起上訴，該案正在二審審理過程中。
發(fā)行人因不服國家知識產權局作出的商評字[2021]第 0000136246號《關于第31667063號“姚記”商標無效宣告請求裁定書》（國家知識產權局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關于宣告廣州雅瑩生物科技有限公司注冊的第 31667063號“姚記”商標無效的申請），故起訴國家知識產權局，且廣州雅瑩生物科技有限公司作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產權局作出的商評字[2021]第0000136246號《關于第31667063號“姚記”商標無效宣告請求裁定書》；（2）責令國家知識產權局重新對第31667063號“姚記”商標作出裁定；（3）本案訴訟費由國家知識產權局承擔。截至本回復出具日，該案已受理。
鑒于上述案件中發(fā)行人及其重要子公司均為原告，且就上述發(fā)行人與仇黎明之間的訴訟，發(fā)行人已根據(jù)相關訴訟進展對上述股權轉讓款1,069萬元全額計提壞賬準備；就上述發(fā)行人與國家知識產權局之間的訴訟，相關涉案商標均系第三方申請注冊的與發(fā)行人商標、字號存在相似之處的商標，發(fā)行人為防止該等商標對消費者產生誤導而提起相應的宣告商標無效之申請及上述訴訟，該等申請及訴訟不影響發(fā)行人自身已合法注冊商標的有效性及正常使用。因此，上述案件不會對發(fā)行人的資產狀況、財務狀況造成重大不利影響，不構成本次發(fā)行的實質性法律障礙。
除上述案件外，截至報告期末，發(fā)行人及其重要子公司無其他未了結的或者可預見的對其自身資產狀況、財務狀況產生重大不利影響的重大訴訟、仲裁案件。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第13 號——或有事項》的相關規(guī)定，與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁，公司作為原告的重大未決訴訟和仲裁不會導致公司承擔現(xiàn)時義務并導致公司未來經濟利益流出，因此公司未計提預計負債，具備合理性。
1、獲取發(fā)行人訴訟清單，通過中國裁判文書網(wǎng)等公開渠道進行網(wǎng)絡查詢訴訟、仲裁等相關信息的完整性；
2、查閱發(fā)行人關于未決訴訟、仲裁的訴訟資料；訪談發(fā)行人管理層，了解未決訴訟具體情況；
截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁。公司未計提預計負債，具備合理性。
請申請人補充說明：（1）上述標的承諾業(yè)績實現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾；（2）業(yè)績承諾未完成是否有業(yè)績承諾補償約定，及補償執(zhí)行情況。
2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達實業(yè)有限公司（以下簡稱“萬盛達實業(yè)”）、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產之盈利補償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過向萬盛達實業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛達撲克85%的股權，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達撲克進行增資，增資完成后公司持有萬盛達撲克88.75%股權。
根據(jù)公司與萬盛達實業(yè)簽訂的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產之盈利補償協(xié)議》，萬盛達實業(yè)需達成以下業(yè)績承諾：萬盛達實業(yè)承諾萬盛達撲克2016年、2017年、2018年實現(xiàn)的經審計的扣除非經常性損益后的凈利潤分別不低于2,000萬元、2,550萬元、3,100萬元；若萬盛達撲克2016年期末、2017年期末和2018年期末實現(xiàn)的經審計的補償測算期間累計凈利潤存在低于2,000萬元、4,550萬元和7,650萬元的情況，則萬盛達實業(yè)須就不足部分向公司進行補償。
對賭期間 扣除非經常性損益后的凈利潤 是否完成當年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)對賭條款
公司與萬盛達實業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進行了業(yè)績承諾補償約定，具體內容詳見本題之“一、上述標的承諾業(yè)績實現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾”之回復。
2016年、2017年，萬盛達撲克完成承諾業(yè)績。2018年，萬盛達撲克未完成當年承諾年業(yè)績，但完成截至當年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補償條款，萬盛達實業(yè)無需向公司進行補償。
1、查閱2016年3月公司與萬盛達實業(yè)、盛震簽署的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產之盈利補償協(xié)議》，并訪談公司管理層，了解公司收購萬盛達撲克的基本情況，及雙方約定的業(yè)績承諾及補償安排；
2、查閱萬盛達撲克2016年、2017年和2018年財務數(shù)據(jù)，確認其業(yè)績承諾完成情況。
公司與萬盛達實業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進行了業(yè)績承諾補償約定。萬盛達撲克已完成截至業(yè)績承諾期各期末累計承諾業(yè)績，未觸發(fā)業(yè)績補償條款，萬盛達實業(yè)無需向公司進行補償。
申請人2018年起陸續(xù)收購成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡等移動游戲公司，報告期各期末營業(yè)收入、營業(yè)毛利構成中來自移動游戲部分金額和占比大幅增長，移動游戲業(yè)務毛利率較高。2020年收購蘆鳴科技，介入數(shù)字營銷業(yè)務。
請申請人補充說明：（1）申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構成關聯(lián)交易，收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行；（2）上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定；（3）游戲業(yè)務毛利率與同行業(yè)公司的比較情況，游戲業(yè)務毛利率較高的原因及合理性；（4）結合同行業(yè)可比公司營業(yè)收入、凈利潤數(shù)據(jù)補充說明玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形；（5）結合目前在運營游戲的生命周期、新游戲的研發(fā)推出、產業(yè)政策等補充說明游戲業(yè)務高毛利率是否具有可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率是否存在大幅下滑風險；（6）數(shù)字營銷公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)是否涉及直播、短視頻等業(yè)務，如是請補充說明具體業(yè)務情況。
請保薦機構和會計師核查游戲公司內部控制制度設計與執(zhí)行情況，玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形，相關內部控制制度如何避免出現(xiàn)上述情形。請保薦機構和會計師詳細說明核查過程、方法和核查結論。
一、申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構成關聯(lián)交易，收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行；
成蹊科技主要從事手機游戲的研發(fā)、發(fā)行和運營，奉行“聚焦精品、研運一體化”的經營模式，是國內領先的細分領域游戲研發(fā)、運營公司之一。
2018年以來，公司在做精做強撲克牌業(yè)務的同時，主動適應國內外消費者娛樂方式的變化，圍繞“大娛樂”的戰(zhàn)略方向，促進公司在更廣闊平臺的轉型升級。2018年4月，公司完成對上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權的收購，獲得其控制權，正式進入移動游戲行業(yè)。公司于2019年5月進一步收購了成蹊科技剩余股權，使其成為公司的全資子公司。
收購成蹊科技后，公司逐步形成了撲克牌業(yè)務與移動游戲業(yè)務共同快速發(fā)展的格局，從事的主要業(yè)務包括了撲克牌的設計、生產和銷售以及移動游戲的研發(fā)、發(fā)行和運營。
根據(jù)上海眾華資產評估有限公司以2018年1月31日為評估基準日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權益價值評估結果為125,000.00萬元。
本次交易的定價以前述評估值為參考基準，經交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技53.45%股權作價66,812.5萬元，具備公允性。
根據(jù)上海眾華資產評估有限公司以2019年1月31日為評估基準日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權益價值評估結果為149,800.00萬元。
鑒于成蹊科技已于2019年3月通過現(xiàn)金分紅的方式向其所有股東完成人民幣6,000萬元的利潤分配，經交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技46.55%股權的交易作價為人民幣66,799.20萬元，具備公允性。
收購完成時間 標的股權比例 關聯(lián)關系分析 是否構成關聯(lián)交易 是否履行關聯(lián)交易審議程序和披露義務
2018年4月 53.45% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務合伙人李松系公司彼時5%以上的股東；劉中杰與李松系夫妻關系。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
2019年5月 46.55% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務合伙人李松系公司彼時5%以上的股東、董事；劉中杰與李松系夫妻關系。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司分2步收購成蹊科技100%股權，與交易對方分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2018年4月 2018年3月 《關于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權之股權轉讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年和2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，成蹊科技扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣10,000萬元、12,000萬元、14,000萬元和16,000萬元。
2019年5月 2019年4月 《關于上海成蹊信息科技有限公司46.55%股權之股權轉讓協(xié)議》 2019年、2020年和2021年
根據(jù)前述股權轉讓協(xié)議，若成蹊科技于盈利補償期間內未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權出讓方各方將按照一定順利進行業(yè)績補償。
各年應補償金額＝（成蹊科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-成蹊科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內成蹊科技的凈利潤承諾數(shù)總額×成蹊科技總估值×該次股權轉讓比例-已補償金額
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0取值，即已經補償?shù)慕痤~不沖回。
如成蹊科技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則公司有權要求股權出讓方在會計師事務所出具成蹊科技2021年度專項審核意見后10個工作日內以當次股權轉讓對價扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補償款及公司已自成蹊科技取得之分紅款的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
本次收購完成后，成蹊科技業(yè)務健康發(fā)展，與公司撲克牌業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務取得良好的協(xié)同效應。
盈利補償期間 扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾
由于成蹊科技于盈利補償期間內各期均完成業(yè)績承諾，因此無需履行業(yè)績補償措施。
公司自2018年4月收購成蹊科技后，成蹊科技保持良好的發(fā)展業(yè)績，堅定了公司對移動游戲業(yè)務的信心，同時，公司擬探索游戲出海業(yè)務。大魚競技主要從事海外游戲研發(fā)，符合公司關于持續(xù)布局在線休閑競技游戲，拓展海外游戲業(yè)務領域的戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標。
2018年9月，公司控股子公司萬盛達撲克與海姚趣共同出資收購大魚競技51%的股權，其中，萬盛達撲克占股25%，上海姚趣占股26%。本次收購完成后，大魚競技成為發(fā)行人參股公司。
2019年12月，公司收購上海姚趣持有的大魚競技26%的股權，獲得大魚競技控股權。
2020年8月，公司收購大魚競技剩余49%股權，大魚競技成為發(fā)行人全資子公司。
公司歷次收購大魚競技股權均基于收購時點的標的股權評估值，與股權出讓方平等協(xié)商確定，定價公允。公司收購大魚競技股權歷次評估情況及交易價格如下：
2018年9月 25% 11,925.00 54,500.00 2018年6月30日 《浙江萬盛達撲克有限公司、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報（2018）第0453號） 上海眾華資產評估有限公司
2019年12月 26% 15,860.00 63,000.00 2019年9月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報（2019）第0733號）
2020年8月 49% 30,972.90 63,500.00 2020年6月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報字（2020）第0452號）
收購完成時間 標的股權比例 關聯(lián)關系分析 是否構成關聯(lián)交易 是否履行關聯(lián)交易審議程序和披露義務
2018年9月 25% 公司控股子公司萬盛達撲克與上海姚趣共同出資收購大魚競技51%股權。公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經理姚朔斌擔任上海姚趣的執(zhí)行事務合伙人；公司控股股東及實際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%股份，公司彼時持股5%以上的股東李松持有上海姚趣20.83%股份。因此本次交易構成屬于關聯(lián)雙方共同投資情形。 是 是
2019年12月 26% 本次交易對方為上海姚趣。公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經理姚朔斌擔任上海姚趣的執(zhí)行事務合伙人；公司控股股東及實際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%的股份；公司董事李松持有上海姚趣33.33%的股份。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
2020年8月 49% 本次交易對方為寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻臨企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海勝寒企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合 伙企業(yè)（有限合伙）。本次交易對方均非公司關聯(lián)方。 否 否
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司收購大魚競技股權，與交易對方分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2018年9月 2018年8月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司51%股權之股權轉讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年、2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，大魚競技扣除非經常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值分別不低于人民幣4,500萬元、人民幣5,850萬元、人民幣7,000萬元和人民幣8,000萬元
2019年12月 2019年11月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司26%股權之股權轉讓協(xié)議》 2019年、2020年、2021年
2020年8月 2020年8月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司49%股權之股權轉讓協(xié)議》 2020年、2021年
根據(jù)歷次股權轉讓協(xié)議約定，若大魚競技于盈利補償期間內未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權出讓方各方將按照一定順利進行業(yè)績補償。
任一股權出讓方當年應補償金額=（大魚競技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-大魚競技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內大魚競技的凈利潤承諾數(shù)總額×標的股權對價-已補償金額）×（該股權出讓方出售標的股權的對價/標的股權交易總價格）
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0取值，即已經補償?shù)慕痤~不沖回。
如大魚競技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%,則股權受讓方有權要求股權出讓方在會計師事務所出具大魚競技2021年度專項審核意見后10個工作日內以當次股權轉讓對價加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補償款及股權受讓方已自大魚競技取得之分紅款的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
（3）收購完成后的整合情況、業(yè)績承諾實現(xiàn)情況及業(yè)績補償措施履行情況本次收購完成后，大魚競技業(yè)務發(fā)展良好，與公司原有移動游戲業(yè)務取得良好的整合效益。
盈利補償期間 扣除非經常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)業(yè)績補償條款
2018年-2020年，大魚競技完成承諾業(yè)績。2021年，大魚競技未完成當年承諾年業(yè)績，但完成截至當年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補償條款，大魚競技無需向公司進行補償。
酷禎網(wǎng)絡主要從事H5游戲開發(fā)，對公司當時以APP端游戲為主的業(yè)務格局是有益的補充，有助于公司進一步打開游戲細分市場，降低經營風險。
2019年9月，公司通過股權收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡51%的股權，獲得其控制權。
2019年9月，公司通過股權收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡51%的股權，總對價1,000萬元，其中300萬元用于收購酷禎網(wǎng)絡48.55%的股權，700萬元用于向酷禎網(wǎng)絡增資。酷禎網(wǎng)絡的投后估值1,960.78萬元。
本次交易的交易價格系結合酷禎網(wǎng)絡歷史研發(fā)投入、在手游戲項目開發(fā)情況及市場推廣情況等因素，經雙方友好協(xié)商確定，定價公允。
本次交易股權出讓方上海酷歐企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、上海樂頑投資管理有限公司均非公司關聯(lián)方，本次交易不構成關聯(lián)交易。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
本次收購不存在業(yè)績承諾。本次收購完成后，酷禎網(wǎng)絡積極進行中重度游戲研發(fā)，經營良好，取得了較好的并購整合效果。2019年-2021年，酷禎網(wǎng)絡主要財務數(shù)據(jù)如下：
蘆鳴科技主營業(yè)務為互聯(lián)網(wǎng)營銷，是眾多消費產業(yè)的上游推廣渠道，與公司移動游戲業(yè)務亦存在天然的產業(yè)鏈協(xié)同效應。為抓住“在線新經濟”發(fā)展勢能，完善公司互聯(lián)網(wǎng)產業(yè)布局，公司決定收購蘆鳴科技。
公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權。2020年7月，公司受讓蘆鳴科技其他股東股權，實現(xiàn)全資控股。
公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權，系基于蘆鳴科技彼時經營情況、未來業(yè)績預期等因素，與蘆鳴科技平等協(xié)商定價，具備公允性。
2020年7月，公司收購蘆鳴科技剩余88%股權。根據(jù)上海眾華資產評估有限公司以2020年4月30日為評估基準日出具的《上海姚記科技股份有限公司擬股權收購上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司所涉及的該公司股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報字[2020]第 0344號），蘆鳴科技的股東全部權益價值評估結果為29,900.00萬元。基于蘆鳴科技股權評估值，經各方平等協(xié)商一致，本次交易定價26,312.00萬元，具備公允性。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司分2步收購蘆鳴科技100%股權，分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2019年7月 2019年6月 《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》 2019年、2020年、2021年 2019年、2020年、2021年，蘆鳴科技扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,000萬元、人民幣2,700萬元和人民幣3,500萬元
2020年7月 2020年6月 《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之股權轉讓協(xié)議》 2020年、2021年、2022年和2023年 2020年、2021年、2022年和2023年，蘆鳴科技實現(xiàn)的扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,700萬元、人民幣3,500萬元、人民幣4,000萬元和人民幣4,500萬元，業(yè)績承諾可累計計算
根據(jù)《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補償期間內未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進行業(yè)績補償：
任一原股東當年應補償金額=（蘆鳴科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-蘆鳴科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×本次增資后估值×12%-已補償金額）×該原股東于本次增資前持有蘆鳴科技股權比例
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經補償?shù)慕痤~不沖回。
根據(jù)《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補償期間內未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進行業(yè)績補償：
原股東當年應補償金額＝（蘆鳴科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)－蘆鳴科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/ 盈利補償期間內蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×蘆鳴科技總估值×88%－已補償金額
任一原股東當年應補償金額＝原股東當年應補償金額×該原股東于股權轉讓前持有蘆鳴科技股權比例/88%
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經補償?shù)慕痤~不沖回。
如蘆鳴科技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則甲方有權要求乙方根據(jù)各自相對持股比例在會計師事務所出具蘆鳴科技2023年度專項審核意見后10個工作日內以人民幣26,312.00 萬元加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的本協(xié)議項下的補償款及發(fā)行人自取得本次標的股權對應之分紅款（即蘆鳴科技88%股權所對應的分紅款）后的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
（3）收購完成后的整合情況、業(yè)績承諾實現(xiàn)情況及業(yè)績補償措施履行情況蘆鳴科技并表后，業(yè)務持續(xù)增長，與公司游戲業(yè)務形成了良好的產業(yè)鏈互補優(yōu)勢，整合效果良好。
盈利補償期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
盈利補償期間 扣除非經常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾
除以上主體外，公司自2018年以來收購的游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務主體為德御文化。
德御文化主要從事游戲美工設計和游戲策略開發(fā)。為加強公司在該等領域內的研發(fā)實力，公司決定收購德御文化。
2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技受讓德御文化原股東王華庚、陸捷100%股權，實現(xiàn)對德御文化全資控股。
本次股權收購對價177.00萬元，系基于德御文化研發(fā)能力、與公司既有業(yè)務協(xié)同效應等因素，經交易雙方平等協(xié)商確定，具備公允性。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
德御文化并購完成后，主要面向發(fā)行人內部提供游戲研發(fā)和發(fā)行相關支持活動，與公司既有研發(fā)業(yè)務形成良好的協(xié)同效應，整合情況良好。
二、上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定；
（一）上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)
成蹊科技 主要從事移動端網(wǎng)絡游戲研發(fā)和運營，專注于在線休閑手游的自主開發(fā)和運營，主要產品包括《指尖捕魚》《捕魚炸翻天》《姚記捕魚》等 成蹊科技盈利模式主要分自主運營模式和聯(lián)合運營模式。（1）自主運營 自主運營模式下，成蹊科技通過官網(wǎng)、微信公眾號和媒體引流等方式獲取游戲玩家，游戲玩家在對應渠道上下載游戲安裝包并安裝使用。游戲玩家通過第三方支付平臺財付通（微信）、支付寶、銀聯(lián)等進行充值并兌換游戲虛擬貨幣。公司收入來源于游戲玩家充值流水扣除第三方支付平臺手續(xù)費；成本主要為推廣平臺的廣告支出，以及購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產生的費用。（2）聯(lián)合運營 聯(lián)合運營模式下，成蹊科技主要通過游戲發(fā)行商或渠道商在OPPO、VIVO、華為等軟件平臺上投放安裝包，玩家下載安裝后充值兌換虛擬貨幣。 公司收入來源于扣除發(fā)行商、渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產生的費用。 （1）自主運營客戶為游戲玩家；供應商主要為游戲廣告推廣商，及服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方。 （2）聯(lián)合運營客戶為游戲發(fā)行商；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方。
大魚競技 主要從事海外線上休閑 大魚競技的游戲運營模式主要為聯(lián)合運營。 客戶為游戲發(fā)行
競技游戲研發(fā)，主要產品包括《Bingo Party》《 Bingo Journey 》《Bingo Wild》等 大魚競技向海外發(fā)行商授權發(fā)行游戲產品，玩家通過發(fā)行商于iOS、Android、Amazon、Facebook等渠道商平臺上投放的安裝包下載安裝游戲并充值消費。 大魚競技收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產生的費用、美術設計外包費用等。 商；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方，美術設計等研發(fā)外包商。
酷禎網(wǎng)絡 主要從事H5游戲移動平臺精品休閑游戲、中重度手游的研發(fā)，主要產品包括《夢幻恐龍園》《螞蟻總動員》等，其游戲；同時酷禎網(wǎng)絡也在積極拓展海外業(yè)務，集中在東南亞和北美地區(qū)，因此成本主要為推廣服務費。 酷禎網(wǎng)絡的游戲運營模式主要為聯(lián)合運營。 目前酷禎網(wǎng)絡游戲產品主要由騰訊科技（深圳）有限公司代理。 酷禎網(wǎng)絡收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產生的費用。 客戶主要為騰訊科技（深圳）有限公司；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方，美術設計等研發(fā)外包商。
德御文化 德御文化主要從事游戲美工設計和游戲策略開發(fā)，面向發(fā)行人內部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動。 德御文化面向發(fā)行人內部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動，相關服務收入主要基于成本進行內部結算。 客戶主要為發(fā)行人其他子公司；供應商主要為服務器、機柜、帶寬供應商或出租方，由成蹊科技統(tǒng)一采購。
（二）逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定
我國大陸地區(qū)出臺了系列網(wǎng)絡游戲在未成年人用戶在線時長、充值消費限額等方面的防沉迷法規(guī)，主要如下：
《國家新聞出版署關于防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》 2019年11月1日 嚴格控制未成年人使用網(wǎng)絡游戲時段、時長。每日22時至次日8時，網(wǎng)絡游戲企業(yè)不得以任何形式為未成年人提供游戲服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)向未成年人提供游戲服務的時長，法定節(jié)假日每日累計不得超過 3小時，其他時間每日累計不得超過1.5小時。 規(guī)范向未成年人提供付費服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)須采取有效措施，限制未成年人使用與其民事行為能力不符的付費服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)不得為未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務。同一網(wǎng)絡游戲企業(yè)所提供的游戲付費服務，8周歲以上未滿16周歲的用 戶，單次充值金額不得超過50元人民幣，每月充值金額累計不得超過200元人民幣；16周歲以上未滿18周歲的用戶，單次充值金額不得超過100元人民幣，每月充值金額累計不得超過400元人民幣。
《中華人民共和國未成年人保護法（2020修訂）》 2021年6月1日 網(wǎng)絡游戲服務提供者不得在每日二十二時至次日八時向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務。 -
《國家新聞出版署關于進一步嚴格管理切實防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》 2021年9月1日 嚴格限制向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務的時間。自本通知施行之日起，所有網(wǎng)絡游戲企業(yè)僅可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時向未成年人提供1小時網(wǎng)絡游戲服務，其他時間均不得以任何形式向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務。 各級出版管理部門加強對網(wǎng)絡游戲企業(yè)落實提供網(wǎng)絡游戲服務時段時長、實名注冊和登錄、規(guī)范付費等情況的監(jiān)督檢查，加大檢查頻次和力度，對未嚴格落實的網(wǎng)絡游戲企業(yè)，依法依規(guī)嚴肅處理。
《教育部辦公廳等六部門關于進一步加強預防中小學生沉迷網(wǎng)絡游戲管理工作的通知》 2021年10月20日 落實好防沉迷要求。網(wǎng)絡游戲企業(yè)要按照《中華人民共和國未成年人保護法》和《國家新聞出版署關于進一步嚴格管理切實防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》（國新出發(fā)〔2021〕14號）規(guī)定，嚴格落實網(wǎng)絡游戲用戶賬號實名注冊和登錄要求。所有網(wǎng)絡游戲用戶提交的實名注冊信息，必須通過國家新聞出版署網(wǎng)絡游戲防沉迷實名驗證系統(tǒng)驗證。驗證為未成年人的用戶，必須納入統(tǒng)一的網(wǎng)絡游戲防沉迷管理。網(wǎng)絡游戲企業(yè)可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時，向中小學生提供1小時網(wǎng)絡游戲服務，其他時間不得以任何形式向中小學生提供網(wǎng)絡游戲服務。 -
2019年1月-2021年8月 2021年9月-2021年12月 是否向未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務 8周歲以上未滿16周歲的用戶充值模式 16周歲以上未滿18周歲的用戶
每日22：00至次日8：00期間是否在線 *高日在線時長（包括法定節(jié)假日和非法定節(jié)假日，小時） 在除周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時以外的期間是否在線 *高日在線時長（小時） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元）
2019年1月-2021年8月 2021年9月-2021年12月 是否向未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務 8周歲以上未滿16周歲的用戶充值模式 16周歲以上未滿18周歲的用戶
每日22：00至次日8：00期間是否在線 *高日在線時長（包括法定節(jié)假日和非法定節(jié)假日，小時） 在除周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時以外的期間是否在線 *高日在線時長（小時） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元）
2019年1月-2021年8月 2021年9月-2021年12月 是否向未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務 8周歲以上未滿16周歲的用戶充值模式 16周歲以上未滿18周歲的用戶
每日22：00至次日8：00期間是否在線 *高日在線時長（包括法定節(jié)假日和非法定節(jié)假日，小時） 在除周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時以外的期間是否在線 *高日在線時長（小時） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元） 單次充值*高金額（元） 單個用戶*高月充值金額（元）
由前述運營數(shù)據(jù)可知，報告期內，公司不存在違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定的情形。
三、游戲業(yè)務毛利率與同行業(yè)公司的比較情況，游戲業(yè)務毛利率較高的原因及合理性；
電魂網(wǎng)絡 《夢三國》系列、《夢塔防》系列、《我的俠客》《野蠻人大作戰(zhàn)》等 角色扮演類、競技對戰(zhàn)類
報告期內，同行業(yè)上市公司游戲產品以角色扮演類、競技對戰(zhàn)類為主，該類游戲設計較為復雜，版權費用、產品升級更新成本較高，因而毛利率較低。而發(fā)行人產品以卡牌類、休閑類為主，其典型特點是開發(fā)成本低、生命周期長，產品持續(xù)迭代升級花費較其他游戲投入較低，導致公司毛利率高于同行業(yè)可比上市公司。
四、結合同行業(yè)可比公司營業(yè)收入、凈利潤數(shù)據(jù)補充說明玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形；
報告期內，公司游戲玩家充值數(shù)據(jù)真實，不存在自充值、刷榜的情形。具體分析如下：
由上表可知，發(fā)行人報告期內游戲業(yè)務營業(yè)收入、凈利潤變動區(qū)間位于合理范圍內，符合行業(yè)波動特征。
報告期內，發(fā)行人自主運營模式產生的收入穩(wěn)中有降，而聯(lián)合運營模式產生的收入持續(xù)上升，具體如下：
聯(lián)合運營模式下，公司收入來源于扣除發(fā)行商、渠道商分成后的充值流水，其占玩家充值流水總額比例較低，因此公司通過自充值虛增業(yè)績的成本過高，不具備經濟性和實操可行性。報告期內，公司游戲收入占充值流水比例如下：
營業(yè)收入 充值流水 營業(yè)收入占充值流水占比 營業(yè)收入 充值流水 營業(yè)收入占充值流水占比 營業(yè)收入 充值流水 營業(yè)收入占充值流水占比
報告期內，公司移動游戲業(yè)務收入主要來源于指尖捕魚、捕魚炸翻天兩款游戲，其合計收入占比分別為90.70%、84.89%和85.16%，也是公司游戲產品在排行榜上排名較為靠前的游戲。具體情況如下：
營業(yè)收入 占游戲收入比例 營業(yè)收入 占游戲收入比例 營業(yè)收入 占游戲收入比例
公司指尖捕魚、捕魚炸翻天在iOS排行榜排行情況與其月流水變動情況相匹配，具體如下：
五、結合目前在運營游戲的生命周期、新游戲的研發(fā)推出、產業(yè)政策等補充說明游戲業(yè)務高毛利率是否具有可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率是否存在大幅下滑風險；
報告期內，公司移動游戲收入主要來源于指尖捕魚、捕魚炸翻天，均為運營多年、盈利能力較強的產品。其中，指尖捕魚2014年1月上線年，報告期各期平均月流水仍維持7,000萬元以上；捕魚炸翻天2018年1月上線年的6,813.04萬元，復合增長率達40.00%。
同時，姚記捕魚、大神捕魚、齊齊來麻將、Bingo Party、Bingo Journey等多款游戲呈現(xiàn)出較高的增長潛力，有望成為公司未來游戲收入的主要增長點。
公司重視游戲產品研發(fā)，不斷加大研發(fā)投入。報告期內，公司研發(fā)費用主要投向游戲產品開發(fā)，各期研發(fā)費用分別為 11,009.98萬元、13,766.15萬元和21,866.01萬元，復合增長率達48.07%。高強度的研發(fā)投入為公司游戲產品開發(fā)、迭代和創(chuàng)新提供了充足的資金保障，為公司游戲板塊未來持續(xù)盈利能力奠定基礎。
蝦游麻將 境內 棋牌 已經取得版號 尚未上線D 境內 捕魚 研發(fā)階段 尚在研發(fā)
就境內市場而言，近年來，我國大陸地區(qū)在網(wǎng)絡游戲領域實施的監(jiān)管主要系出臺未成年人反沉迷相關法規(guī)。由于發(fā)行人游戲產品以捕魚類、休閑類為主，主要定位20-40歲人群，未成年人玩家占比較少，因此，未成年人反沉迷相關法規(guī)對公司業(yè)務整體影響較小。
就海外市場而言，我國支持游戲產業(yè)出海競爭。2021年10月，商務部、中央宣傳部等17部門聯(lián)合印發(fā)的《關于支持國家文化出口基地高質量發(fā)展若干措施的通知》，提出加快發(fā)展新型文化企業(yè)、文化業(yè)態(tài)、文化消費模式，鼓勵優(yōu)秀傳統(tǒng)文化作品、文化創(chuàng)意產品和影視劇、游戲等數(shù)字文化產品走出去。發(fā)行人亦緊緊把握海外市場機會，加大海外游戲產品研發(fā)力度，通過子公司大魚競技不斷拓展海外市場。
（四）游戲業(yè)務高毛利率是否具有可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率是否存在大幅下滑風險
綜上，報告期內，公司主要游戲產品經營情況較為穩(wěn)定，公司持續(xù)研發(fā)新產品并推出新產品，游戲境內產業(yè)政策對公司業(yè)務整體影響較小，同時公司響應國家關于國游出海支持政策，積極研發(fā)海外游戲，開發(fā)海外市場，公司游戲業(yè)務高毛利率具備可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率大幅下滑風險較低。
六、數(shù)字營銷公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)，是否涉及直播、短視頻等業(yè)務，如是請補充說明具體業(yè)務情況。
蘆鳴科技開展的數(shù)字營銷服務以信息流廣告為主，內容營銷為輔，構建了覆蓋數(shù)據(jù)分析、效果營銷、效果優(yōu)化、短視頻內容生產、內容營銷的互聯(lián)網(wǎng)營銷全鏈條，為品牌客戶提供在線營銷解決方案。
蘆鳴科技信息流廣告業(yè)務以短視頻效果廣告為核心，以技術和數(shù)據(jù)驅動流量運營。公司開展信息流廣告業(yè)務的模式包括獲取用戶流量、廣告素材制作及廣告效果優(yōu)化，達到在短視頻媒體上的精準投放。
公司結合CPC（每次點擊成本）、CPM（每千次展示成本）計量結算方式向廣告客戶收取費用。公司向媒體流量供應商獲取用戶流量用于在線投放廣告，并主要根據(jù)相同機制支付流量購買成本。信息流廣告的盈利來源于廣告客戶收入與媒體流量采買成本差。
內容營銷業(yè)務包括抖音/小紅書內容服務商、藍V賬號代運營等。公司具備一支專業(yè)的視頻制作團隊，搭建了豐富多樣的自有拍攝場景，擁有豐富的短視頻制作經驗，滿足客戶的具體需求進行批量的高品質廣告內容創(chuàng)作，并基于大數(shù)據(jù)的精準營銷提升廣告投放回報率。
蘆鳴科技客戶主要為網(wǎng)絡服務、游戲、互聯(lián)網(wǎng)金融、電商、快消等進行營銷推廣與用戶獲取的企業(yè)。供應商類型主要為互聯(lián)網(wǎng)媒體，如今日頭條、廣點通、快手等渠道媒體。
蘆鳴科技信息流廣告業(yè)務存在接受客戶委托進行短視頻廣告拍攝及投放的情形。蘆鳴科技根據(jù)客戶具體需求，提供短視頻策劃、場地布置、演員配置、拍攝及剪輯等服務，*終作為廣告投放內容。
1、訪談公司管理層，了解相關游戲公司、數(shù)字營銷公司的基本情況和收購背景，查閱并購協(xié)議、標的評估報告、對價支付憑證、發(fā)行人信息披露文件；
2、訪談公司管理層，了解并購標的并表后經營情況；查閱標的公司業(yè)績承諾期財務報表，確認其業(yè)績承諾實現(xiàn)情況；
3、查閱我國大陸關于未成年人防游戲沉迷相關法規(guī)；訪談公司管理層，了解公司關于未成年人防游戲沉迷的相關控制措施；獲取公司目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，核實公司遵守未成年人防游戲沉迷法規(guī)情況；
4、訪談公司管理層，查閱同行業(yè)上市公司定期報告等公告文件，分析發(fā)行人移動游戲業(yè)務毛利率與同行業(yè)上市公司差異原因；
6、獲取公司在運營游戲、在研游戲基本資料，訪談公司管理層，了解影響公司游戲業(yè)務營業(yè)收入和毛利率的主要因素；
1、2018年以來，發(fā)行人收購移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務主體，作價公允；其中，收購成蹊科技和大魚競技構成關聯(lián)交易，收購其他主體不構成關聯(lián)交易；收購成蹊科技、大魚競技、蘆鳴科技存在業(yè)績承諾事項，除大魚競技2021年未完成當年業(yè)績承諾但完成截至當年累計業(yè)績承諾，其余業(yè)績承諾均已實現(xiàn)；
3、發(fā)行人移動游戲業(yè)務毛利率高于同行業(yè)上市公司，主要系產品類別差異所致，具備合理性；
5、公司游戲業(yè)務高毛利率具備可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率大幅下滑風險較低；
6、蘆鳴科技信息流廣告業(yè)務存在接受客戶委托進行短視頻廣告拍攝及投放的情形；蘆鳴科技自公司成立以來未開展直播業(yè)務。
八、請保薦機構和會計師核查游戲公司內部控制制度設計與執(zhí)行情況，玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形，相關內部控制制度如何避免出現(xiàn)上述情形。請保薦機構和會計師詳細說明核查過程、方法和核查結論。
保薦機構和會計師關于游戲公司內部控制制度設計與執(zhí)行情況，玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形的核查過程、方法和核查結論如下：
（1）向公司游戲業(yè)務主要研發(fā)及運營人員發(fā)放自查通知，收集其游戲注冊賬號信息和報告期內各期自我充值報備數(shù)據(jù)；
（2）根據(jù)員工賬號信息從后臺數(shù)據(jù)庫中導出該游戲賬號充值情況，將后臺充值記錄與員工自查報告的充值金額進行比對，核查是否存在內部員工大額、頻繁等異常充值情況。
報告期內各期，公司員工向公司經營的游戲產品充值金額為6.77萬元、4.19萬元和5.00萬元。該等充值主要系研發(fā)和運營人員測試公司游戲產品、員工個人游戲體驗而進行的充值，不存在大額、頻繁等異常充值記錄。公司不存在通過員工大額自充值虛增游戲收入的情況。
選取報告期內各期單日充值次數(shù)50次以上、全年充值次數(shù)累計超過3,000次、充值金額前3,000名游戲玩家，獲取其充值記錄、首次充值時間、*后登錄時間、注冊時間、充值金額、充值次數(shù)、消費情況、角色等級、其購買的虛擬道具消耗情況等數(shù)據(jù)，并對部分玩家進行電線、核查結論
（1）通過實地前往部分銀行網(wǎng)點拉取銀行流水、獲取報告期內公司銀行對賬單、實施銀行函證等方式，確認公司報告期內銀行流水線）核查是否存在除日常合理經營需要的支出以外的大額現(xiàn)金支出，關注是否存在公司賬戶向公司經營的游戲產品進行充值、向各類游戲排行榜支付刷榜費用的情形；
（3）執(zhí)行銀行流水大額支出穿行測試，了解公司對于大額資金支出的管控流程及對應的業(yè)務背景。公司大額支出均依據(jù)采購合同、結算單等資料，經業(yè)務部門、財務部門嚴格審批通過方可支出。
報告期內，公司不存在無明確用途或無合理去向的大額資金流出；不存在公司賬戶向公司經營的游戲產品進行充值的情形；不存在向各類游戲排行榜支付刷榜費用的情形。
訪談公司管理層，了解公司主要游戲涉及的主要排行榜，選取具有代表性的榜單，核查公司主要游戲各月排行數(shù)據(jù)；獲取公司主要游戲流水數(shù)據(jù)，逐月對比驗證排行榜數(shù)據(jù)可靠性。
報告期內，公司主要游戲排行榜排名走勢與充值流水變動情況相匹配，具備合理性。
（1）獲取公司主要供應商采購合同，檢查主要采購條款，并與結算對賬單、付款憑證進行比對。公司各采購合同均由業(yè)務部門、法務部門、財務部門審批，確認相關采購與公司正常經營相關，避免自充值、購買排行榜等風險事項；
（3）獲取報告期內公司主要成本費用明細賬，核查是否存在向游戲榜單等平臺支付刷榜費用等異常情形。
針對聯(lián)合運營模式，抽取主要游戲產品的收入確認單據(jù)，包括銷售合同、下游平臺對賬單、收入記賬憑證、回款單據(jù)、發(fā)票等，核對其收入確認金額與合同約定條款、對賬單金額、回款金額及發(fā)票金額。
針對自主運營模式，抽取主要游戲主體的的收入確認單據(jù)，獲取包括充值和消耗數(shù)據(jù)、收入記賬憑證、回款單據(jù)等，核對收入確認金額及期間。
選取報告期內主要客戶，實施函證、訪談程序，重點確認其與公司之間是否存在關聯(lián)關系、除正常交易外是否存在其他利益安排、雙方交易真實性及交易金額準確性。
綜上，公司游戲板塊主體內部控制制度較為健全并得到有效執(zhí)行，玩家充值數(shù)據(jù)真實，公司不存在自充值、刷榜等情形。
上海市文化和旅游局于2020年3月24日向酷禎科技出具第2520200046號《行政處罰決定書》，認定酷禎科技未經批準，擅自上網(wǎng)出版網(wǎng)絡游戲，違反了《網(wǎng)絡出版服務管理規(guī)定》第二十七條的規(guī)定，對酷禎科技處以罰款5,000元。
上述行政處罰發(fā)生后，酷禎科技已足額繳納罰款，停止運行前述游戲的同時積極申請網(wǎng)絡游戲《夢幻恐龍園》之出版批復；酷禎科技已取得國家新聞出版署于2020年11月30日出具的國新出審[2020]2709號《國家新聞出版署關于同意出版運營國產移動網(wǎng)絡游戲
第十九條的規(guī)定給予責令關閉網(wǎng)站等處罰；已經觸犯刑法的，依法追究刑事責任；尚不夠刑事處罰的，刪除全部相關網(wǎng)絡出版物，沒收違法所得和從事違法出版活動的主要設備、專用工具，違法經營額1萬元以上的，并處違法經營額5倍以上10倍以下的罰款；違法經營額不足1萬元的，可以處5萬元以下的罰款；侵犯他人合法權益的，依法承擔民事責任”。
根據(jù)《文化市場綜合行政執(zhí)法管理辦法》之規(guī)定，“對情節(jié)復雜或者重大的文化市場行政違法案件作出責令停業(yè)整頓、吊銷許可證或者較大數(shù)額罰款等行政處罰前，應當經過集體討論后，再做決定；……本辦法所稱‘較大數(shù)額罰款’是指對公民處以1萬元以上、對法人或者其他組織處以5萬元以上的罰款，法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定”。
酷禎科技已針對上述違法行為已及時足額繳納罰款并積極整改完畢；上述違法行為不存在《網(wǎng)絡出版服務管理規(guī)定》所規(guī)定的“需追究刑事責任”之情形，亦無違法經營額或違法所得，罰款金額不屬于《文化市場綜合行政執(zhí)法管理辦法》規(guī)定的“較大數(shù)額罰款”范圍，不屬于該管理辦法所規(guī)定的“情節(jié)復雜或者重大的文化市場行政違法案件”。
綜上，酷禎科技上述違法行為不屬于重大違法行為，不存在嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的情形，不構成發(fā)行人本次發(fā)行的實質性法律障礙。
國家稅務總局北京市昌平區(qū)稅務局第一稅務所于2021年9月15日向姚記科技出具京昌一稅簡罰[2021]28518號《稅務行政處罰決定書（簡易）》，認定姚記科技于2015年4月未按規(guī)定期限內到稅務機關辦理房產稅納稅申報，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，對姚記科技處以1,000元的罰款。
上述行政處罰發(fā)生后，姚記科技已足額繳納罰款，并充分汲取教訓，及時履行納稅申報義務。3、所涉事項是否屬于重大違法違規(guī)行為
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款”。
發(fā)行人已就上述違法行為及時足額繳納罰款并積極整改完畢；上述違法行為被處以罰款金額較小，不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的“情節(jié)嚴重”之情形。
綜上，發(fā)行人上述違法行為不屬于重大違法行為，不存在嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的情形，不構成發(fā)行人本次發(fā)行的實質性法律障礙。
國家稅務總局北京市朝陽區(qū)稅務局第三稅務所于2021年9月29日向大魚競技出具京朝三稅簡罰[2021]39942號《稅務行政處罰決定書（簡易）》，認定大魚競技未按期申報2021年4月1日至2021年6月30日期間的印花稅（購銷合同），違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，對大魚競技處以200元的罰款。
上述行政處罰發(fā)生后，大魚競技已足額繳納罰款，并充分汲取教訓，及時履行納稅申報義務。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款”。
大魚競技已針對上述違法行為及時足額繳納罰款并積極整改完畢；上述違法行為被處以罰款金額較小，不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》所規(guī)定的“情節(jié)嚴重”情形。
綜上，大魚競技上述違法行為不屬于重大違法行為，不存在嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的情形，不構成發(fā)行人本次發(fā)行的實質性法律障礙。
1、通過政府部門公示平臺、第三方公開信息查詢等途徑查詢公司行政處罰記錄；
2、查閱公司報告期內收到的《行政處罰決定書》及相關整改報告，訪談公司管理層，了解處罰事件相關背景及整改情況；
4、獲取公司納稅申報記錄、繳納罰款的銀行回單、記賬憑證，核實《夢幻恐龍園》出版物號（ISBN）核發(fā)單取得情況，確認公司已依法整改。
報告期內發(fā)行人行政處罰不構成重大違法行為，不存在嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的情形，不構成發(fā)行人本次發(fā)行的實質性法律障礙。
截至本回復出具日，發(fā)行人及其控股、參股子公司經營范圍中均不包含房地產開發(fā)經營業(yè)務，也不具備或持有房地產開發(fā)資質等從事房地產開發(fā)經營業(yè)務所必需的資質證書，該等公司未實際從事房地產開發(fā)經營業(yè)務。
綜上，截至本回復出具日，發(fā)行人及其控股、參股子公司未從事房地產開發(fā)經營業(yè)務。
發(fā)行人及其控股、參股子公司經營范圍及實際從事的主營業(yè)務情況參見本回復之附表。
發(fā)行人本次募集資金將用于年產6億副撲克牌生產基地建設項目，不存在投向房地產開發(fā)經營業(yè)務的情形。
“1、截至本承諾函出具之日，本公司及本公司控股、參股子公司均不從事房地產開發(fā)經營業(yè)務，不具備或持有房地產開發(fā)資質等從事房地產開發(fā)經營業(yè)務所必需的資質證書；
2、截至本承諾函出具之日，本公司持有的商業(yè)房產均基于自身經營所購買，現(xiàn)為充分利用閑置房產而用作對外出租，本公司對所持該等商業(yè)房產目前無商業(yè)性房地產開發(fā)經營計劃；
3、自2019年至今，本公司及本公司控股子公司的營業(yè)收入中均不存在房地產開發(fā)經營收入；
4、本次發(fā)行募集資金將用于年產6億副撲克牌生產基地建設項目，不存在投向房地產開發(fā)經營業(yè)務的情形。”
綜上所述，截至本回復出具日，發(fā)行人及其控股、參股子公司經營范圍中不包含房地產開發(fā)經營業(yè)務，該等公司亦不具備或持有房地產開發(fā)資質等從事房地產開發(fā)業(yè)務所必需的資質證書，該等公司亦未實際從事房地產開發(fā)經營業(yè)務; 本次發(fā)行募集資金不存在投向房地產開發(fā)經營業(yè)務的情形。
1、查閱發(fā)行人及各子公司、參股公司營業(yè)執(zhí)照，確認其經營范圍中均不包含房地產開發(fā)經營業(yè)務；
2、查詢發(fā)行人及其子公司、參股公司相關房屋管理主管部門網(wǎng)站，確認發(fā)行人及其控股、參股子公司未取得房地產開發(fā)企業(yè)資質；
2、獲取公司財務數(shù)據(jù)，確認無房地產開發(fā)經營的相關收入成本及其他相關支出；
3、訪談公司管理層，了解發(fā)行人及各子公司、參股公司主營業(yè)務情況，確認其是否持有房地產開發(fā)資質等從事房地產開發(fā)經營業(yè)務所必需的資質證書，了解本次融資募投項目具體規(guī)劃，確認募投項目不涉及房地產開發(fā)經營業(yè)務；
截至本回復出具日，發(fā)行人及其控股、參股公司未從事房地產開發(fā)經營業(yè)務，本次融資募集資金亦不存在投向房地產開發(fā)經營業(yè)務的情形。
請發(fā)行人補充說明并披露，上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉債發(fā)行認購；若是，在本次可轉債認購前后六個月內是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉債的計劃或者安排，若無，請出具承諾并披露。
一、上市公司持股5%以上股東或董事、監(jiān)事、高管，是否參與本次可轉債發(fā)行認購
發(fā)行人已經在募集說明書“重大事項提示”之“六、公司控股股東、實際控制人及其一致行動人、持股 5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員關于本次可轉債發(fā)行認購的安排及有關承諾”補充披露如下：
（一）公司控股股東、實際控制人及其一致行動人、持股 5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員關于本次可轉債發(fā)行認購的安排
1 姚朔斌 控股股東、實際控制人、持股5%以上股東、董事長、總經理 根據(jù)發(fā)行時的市場情況及個人資金安排決定
14 王琴芳 監(jiān)事會主席、職工代表監(jiān)事 根據(jù)發(fā)行時的市場情況及個人資金安排決定
二、發(fā)行人持股5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員關于本次可轉債發(fā)行認購的有關承諾
發(fā)行人已經在募集說明書“重大事項提示”之“六、公司控股股東、實際控制人及其一致行動人、持股 5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員關于本次可轉債發(fā)行認購的安排及有關承諾”補充披露如下：
（二）公司控股股東、實際控制人及其一致行動人、持股 5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員關于本次可轉債發(fā)行認購的有關承諾
1、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上股東關于本次可轉債發(fā)行認購承諾
公司控股股東、實際控制人姚朔斌、姚碩榆、姚曉麗、姚文琛、邱金蘭已出具《關于上海姚記科技股份有限公司本次可轉債認購計劃的說明及承諾》，其代表本人及控制的一致行動人（包括玄元科新241號、阿巴馬悅享紅利28號、泰潤熹玥1號）承諾如下：
“（1）如發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行，本人將按照《中華人民共和國證券法》《可轉換公司債券管理辦法》等相關規(guī)定，將根據(jù)本次可轉債發(fā)行時的市場情況及資金安排決定是否參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債，并嚴格履行相應信息披露義務。若發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行之日與本人及配偶、父母、子女*后一次減持發(fā)行人股票的日期間隔不滿六個月（含）的，本人及配偶、父母、子女將不參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債。
（2）若認購成功，本人承諾，本人及配偶、父母、子女將嚴格遵守相關法律法規(guī)對短線交易的要求，即自認購本次可轉債之日起至本次可轉債發(fā)行完成后六個月內不減持發(fā)行人股票或本次發(fā)行的可轉債。
（3）本人自愿作出本承諾函，并接受本承諾函的約束。若本人及配偶、父母、子女出現(xiàn)違反承諾的情況，由此所得收益全部歸發(fā)行人所有，并依法承擔由此產生的法律責任。”
公司非獨立董事、監(jiān)事、高級管理人員姚朔斌、姚碩榆、唐霞芝、卞大云、王琴芳、卞國華、蔣鈺瑩、梁美鋒已出具《關于上海姚記科技股份有限公司本次可轉債認購計劃的說明及承諾》，其承諾如下:
“（1）如發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行，本人將按照《中華人民共和國證券法》《可轉換公司債券管理辦法》等相關規(guī)定，將根據(jù)本次可轉債發(fā)行時的市場情況及資金安排決定是否參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債，并嚴格履行相應信息披露義務。若發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行之日與本人及配偶、父母、子女*后一次減持發(fā)行人股票的日期間隔不滿六個月（含）的，本人及配偶、父母、子女將不參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債。
（2）若認購成功，本人承諾，本人及配偶、父母、子女將嚴格遵守相關法律法規(guī)對短線交易的要求，即自認購本次可轉債之日起至本次可轉債發(fā)行完成后六個月內不減持發(fā)行人股票或本次發(fā)行的可轉債。
（3）本人自愿作出本承諾函，并接受本承諾函的約束。若本人及配偶、父母、子女出現(xiàn)違反承諾的情況，由此所得收益全部歸發(fā)行人所有，并依法承擔由此產生的法律責任。”
公司獨立董事李世剛、唐松蓮、陳琳已出具《關于上海姚記科技股份有限公司本次可轉債認購計劃的說明及承諾》，其承諾如下：
“本人及配偶、父母、子女承諾不參與本次可轉債的發(fā)行認購，亦不會委托其他主體參與本次可轉債的發(fā)行認購，并自愿接受本承諾函的約束。如本人及配偶、父母、子女違反上述承諾，將依法承擔由此產生的法律責任。若給發(fā)行人和其他投資者造成損失的，本人將依法承擔賠償責任。”
綜上，發(fā)行人持股5%以上股東、非獨立董事、監(jiān)事、高級管理人員均將根據(jù)本次可轉債發(fā)行時的市場情況及資金安排決定是否參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債，前述主體均已出具承諾，承諾在發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行之日前六個月內減持發(fā)行人股票則將不參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債以及自認購本次可轉債之日起至本次可轉債發(fā)行完成后六個月內不減持發(fā)行人股票或本次發(fā)行的可轉債；發(fā)行人獨立董事均承諾不參與本次可轉債發(fā)行認購。
1、查閱中國證券登記結算有限責任公司出具的《合并普通賬戶和融資融券信用賬戶前N名明細數(shù)據(jù)表》，核實公司持股5%以上股東名單；
2、訪談發(fā)行人管理層，查閱發(fā)行人持股5%以上股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員出具的關于本次可轉債發(fā)行認購的有關承諾。
發(fā)行人持股5%以上股東、非獨立董事、監(jiān)事、高級管理人員均將根據(jù)本次可轉債發(fā)行時的市場情況及資金安排決定是否參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債，前述主體均已出具承諾，承諾在發(fā)行人啟動本次可轉債發(fā)行之日前六個月內減持發(fā)行人股票則將不參與認購發(fā)行人本次發(fā)行的可轉債，以及自認購本次可轉債之日起至本次可轉債發(fā)行完成后六個月內不減持發(fā)行人股票或本次發(fā)行的可轉債；發(fā)行人獨立董事均承諾不參與本次可轉債發(fā)行認購。
1 姚記科技 從事計算機軟硬件技術領域內的技術研發(fā)、技術咨詢、技術服務、技術轉讓，撲克牌，包裝裝潢印刷，零件印刷，經營本企業(yè)自產產品及技術的出口業(yè)務，經營本企業(yè)生產、科研所需原輔料、機械設備、儀器儀表、零配件及技術的進出口業(yè)務（國家限定公司經營和國家禁止進出口的商品及技術除外），經營進料加工及“三來一補”業(yè)務，設計、制作各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，自有房屋租賃，投資管理、咨詢服務，經營性互聯(lián)網(wǎng)文化信息服務。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 生產銷售撲克牌，利用信息網(wǎng)絡開發(fā)、運營網(wǎng)絡游戲產品，互聯(lián)網(wǎng)廣告代理服務
2 啟東姚記 許可項目:包裝裝潢印刷品印刷（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）一般項目:游藝用品及室內游藝器材制造；游藝用品及室內游藝器材銷售；體育用品及器材零售；非居住房地產租賃；廣告設計、代理；娛樂性展覽；技術進出口；貨物進出口；進出口代理；機械設備租賃；機械設備研發(fā)；機械設備銷售；儀器儀表修理；會議及展覽服務（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 撲克牌生產、制造
3 上海姚記優(yōu)品實業(yè)有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；化工產品銷售（不含許可類化工產品）；電子產品銷售；計算機軟硬件及輔助設備零售；日用雜品銷售；個人衛(wèi)生用品銷售；化妝品批發(fā)；日用百貨銷售；消毒劑銷售（不含危險化學品）；可穿戴智能設備銷售；物聯(lián)網(wǎng)設備銷售；集成電路銷售；五金產品批發(fā)；橡膠制品銷售；家用電器銷售；電子元器件批發(fā)；智能家庭消費設備銷售；儀器儀表銷售；軟件開發(fā)；企業(yè)管理咨詢；居民日常生活服務；園林綠化工程；家用紡織制成品制造（僅限裁剪、全自動縫紉、后道整理、檢驗、成品）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經 營活動）許可項目：食品銷售；電子煙零售。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 日用品、3C消費品銷售
4 萬盛達撲克 撲克、玩具、紙制品制造、銷售，廣告設計制作，包裝裝潢、其他印刷品印刷；貨物及技術進出口業(yè)務 否 撲克牌生產、制造、銷售
5 重慶華盛新通商貿有限公司 許可項目：技術進出口；貨物進出口。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：紙制品銷售；紙制品制造；日用品銷售；包裝材料及制品銷售；機械設備銷售；電子產品銷售；工藝美術品及禮儀用品銷售（象牙及其制品除外）；辦公用品銷售；體育用品及器材零售；化工產品銷售（不含許可類化工產品）；家具銷售；五金產品批發(fā)；金屬材料銷售；建筑材料銷售；電線、電纜經營；風動和電動工具銷售；橡膠制品銷售；衛(wèi)生潔具銷售；汽車零配件批發(fā)；摩托車及零配件批發(fā)；日用百貨銷售；金銀制品銷售；木材銷售；金屬礦石銷售；日用玻璃制品銷售；煤炭及制品銷售；家具制造；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；企業(yè)管理咨詢；企業(yè)形象策劃；市場營銷策劃；專業(yè)設計服務；品牌管理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；廣告設計、代理。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 紙制品貿易
6 姚記印務 包裝裝潢印刷、其他印刷品印刷，機械設備、日用百貨、化妝品、體育用品、印刷材料（除危險化學品）的銷售，機械設備維修（除特種設備），從事印務專業(yè)技術領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術服務、技術咨詢，電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 印刷
7 上海姚記撲克銷售有限公司 撲克牌、文具、體育用品、日用百貨的銷售。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 撲克牌銷售
8 安徽姚記撲克實業(yè)有限公司 一般項目：游藝用品及室內游藝器材制造；游藝用品及室內游藝器材銷售；體育用品及器材零售；非居住房地產租賃；廣告設計、代理；娛樂性展覽；工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務（除許可業(yè)務外，可自主依法經營法律法規(guī)非禁止或限制的項目）許可項目：包裝裝潢印刷品印刷（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動） 否 計劃從事?lián)淇伺粕a、銷售；截至本回復出具日，尚未開始生產
9 啟東宇琛商貿有限公司 許可項目：貨物進出口；技術進出口；進出口代理（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）一般項目：游藝用品及室內游藝器材銷售；文具用品批發(fā)；文具用品零售；體育用品及器材批發(fā)；體育用品及器材零售；日用百貨銷售（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 計劃從事?lián)淇伺仆赓Q；截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務
10 重慶朔通 許可項目：貨物進出口；技術進出口。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：紙制品銷售；紙制品制造；日用品銷售；包裝材料及制品銷售；機械設備銷售；電子產品銷售；工藝美術品及禮儀用品銷售（象牙及其制品除外）；辦公用品銷售；體育用品及器材零售；化工產品銷售（不含許可類化工產品）；家具銷售；五金產品批發(fā)；金屬材料銷售；建筑材料銷售；電線、電纜經營；風動和電動工具銷售；橡膠制品銷售；衛(wèi)生潔具銷售；汽車零配件批發(fā)；摩托車及零配件零售；日用百貨銷售；金銀制品銷售；木材銷售；金屬礦石銷售；日用玻璃制品銷售；煤炭及制品銷售；家具制造；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；企業(yè)管理咨詢；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；企業(yè)形象策劃；廣告制作；廣告設計、代理；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；市場營銷策劃；專業(yè)設計服務；品牌管理。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 紙制品貿易
11 成蹊科技 許可項目：網(wǎng)絡文化經營；第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；軟件開發(fā)；網(wǎng)絡技術服務；廣告設計、制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；電子產品銷售；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售； 辦公設備銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
12 愉游科技 一般項目：技術開發(fā)、技術咨詢、技術服務、技術轉讓、技術交流、技術推廣，軟件開發(fā)，網(wǎng)絡技術服務。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：互聯(lián)網(wǎng)直播技術服務；第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作
13 愉玩科技 一般項目：技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務、技術交流、技術推廣，軟件開發(fā)，網(wǎng)絡技術服務，廣告設計、制作、代理、發(fā)布，電子產品、計算機軟硬件及輔助設備、辦公設備的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作
14 姚際科技 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，軟件開發(fā)，廣告設計、制作、代理，發(fā)布，電子產品、辦公設備、網(wǎng)絡設備的銷售，計算機軟硬件及輔助設備的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：互聯(lián)網(wǎng)直播技術服務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作
15 上海燁傲網(wǎng)絡科技有限公司 從事計算機科技領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，計算機軟件開發(fā)，計算機網(wǎng)絡工程設計施工，設計、制作各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，電子產品、計算機、軟件及輔助設備、辦公設備的銷售，電信業(yè)務。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 游戲開發(fā)、制作、運營
16 海南喜游魚丸網(wǎng)絡科技有限公司 網(wǎng)絡游戲；網(wǎng)絡體育文化產品項目研發(fā)、發(fā)行、銷售及服務；網(wǎng)絡軟件技術研發(fā)、發(fā)行、銷售及服務；智能運動游戲研發(fā)及運營、銷售及服務；小游戲產品研發(fā)、發(fā)行、銷售及服務；網(wǎng)絡體育文化產品研發(fā)、發(fā)行及銷售；文化藝術類產品代理、銷售；體育賽事籌辦及體育場館投資、管理及運營；游戲機研發(fā)及經營；網(wǎng)絡信息技術領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務；軟件開發(fā)；網(wǎng)絡工程；網(wǎng)絡游戲網(wǎng)上運營；第二類增值電信業(yè)務中的信息服務業(yè)務；企業(yè)管理咨詢；企業(yè)形象策劃；廣告的設計、制作、代理、發(fā)布及品牌推廣、品牌宣傳；商務服務業(yè)。 否 游戲開發(fā)、制作、運營
17 上海姚輝信息科技有限公司 許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：從事信息技術、網(wǎng)絡技術、電子技術領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，文化藝術交流策劃，體育賽事策劃，軟件開發(fā)，網(wǎng)絡工程，商務咨詢，企業(yè)管理咨詢，企業(yè)形象策劃，設計、制作、代理各類廣告，品牌管理。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
18 頑游科技 許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，軟件開發(fā)，辦公服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位），電子產品、計算機軟硬件及輔助設備、辦公設備的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
19 上海匠呈智能科技有限公司 許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；軟件開發(fā)；網(wǎng)絡與信息安全軟件開發(fā)；廣告設計、制作、代理；電子元器件批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；辦公設備批發(fā)。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
20 愉趣科技 許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，軟件開發(fā)，信息系統(tǒng)運行維護服務，信息系統(tǒng)集成服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位），電子產品銷售，計算機軟硬件及輔助設備零售，電子辦公設備零售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
21 上海德御文化傳播有限公司 設計、制作、代理、發(fā)布各類廣告，工藝美術、舞臺藝術創(chuàng)作服務，動漫設計，多媒體設計服務，攝影攝像服務（除沖擴），包裝設計，產品設計，圖文設計制作，設計管理與咨詢，企業(yè)形象策劃，公關活動組織策劃，市場營銷策劃，舞臺設計、布置，會務服務，展覽展示服務，創(chuàng)意服務，文化藝術交流策劃，利用自有媒體發(fā)布廣告，軟件開發(fā)，網(wǎng)絡工程，從事計算機技術、網(wǎng)絡技術、信息技術、電子技術專業(yè)領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 游戲開發(fā)、制作、運營
22 湖南蝦游網(wǎng)絡科技發(fā)展有限公司 網(wǎng)絡技術、網(wǎng)絡競技球類、各類競技棋牌游戲的研發(fā)；網(wǎng)絡音樂服務；網(wǎng)上電影服務；網(wǎng)上圖片服務；網(wǎng)上動漫服務；網(wǎng)上視頻服務；網(wǎng)絡表演經營活動；經營增值電信業(yè)務；廣告設計；廣告制作服務；廣告發(fā)布服務；廣告國內代理服務；數(shù)字動漫制作；利用信息網(wǎng)絡經營動漫產品；文化活動的組織與策劃；計算機技術開發(fā)、技術服務；會議、展覽及相關服務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，未經批準不得從事P2P網(wǎng)貸、股權眾籌、互聯(lián)網(wǎng)保險、資管及跨界從事金融、第三方支付、虛擬貨幣交易、ICO、非法外匯等互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
23 廣東萌奇科技有限公司 工程和技術研究和試驗發(fā)展；軟件服務；軟件測試服務；軟件開發(fā)；游戲軟件設計制作；網(wǎng)絡技術的研究、開發(fā)；計算機技術開發(fā)、技術服務；多媒體設計服務；動漫及衍生產品設計服務；美術圖案設計服務；信息技術咨詢服務；數(shù)字動漫制作；信息系統(tǒng)集成服務；貨物進出口（專營專控商品除外）；技術進出口；商品零售貿易（許可審批類商品除外）；商品批發(fā)貿易（許可審批類商品除外）；嬰兒用品批發(fā)；嬰兒用品零售；玩具批發(fā)；玩具零售；電子產品批發(fā)；化妝品及衛(wèi)生用品批發(fā)；燈具、裝飾物品批發(fā)；家用電器批發(fā)；電池銷售；箱包檢測服務；家具批發(fā)；家居飾品批發(fā)；照相器材批發(fā)；計算機零配件批發(fā)；建材、裝飾材料批發(fā)；計算機批發(fā)；軟件批發(fā)；辦公設備耗材批發(fā)；辦公設備批發(fā)；電視設備及其配件批發(fā)；通訊設備及配套設備批發(fā)；互聯(lián)網(wǎng)商品銷售（許可審批類商品除外）；包裝材料的銷售；酒類批發(fā)；酒類零售；糕點、糖果及糖批發(fā)；非酒精飲料及茶葉零售；乳制品批發(fā)；乳制品零售；網(wǎng)絡游戲服務；增值電信服務（業(yè)務種類以《增值電信業(yè)務經營許可證》載明內容為準） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
24 上海趣格文化傳播有限公司 一般項目：組織文化藝術交流活動，會議及展覽服務，禮儀服務，文學創(chuàng)作，企業(yè)形象策劃，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），專業(yè)設計服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位），企業(yè)管理，電子產品、計算機、軟硬件及輔助設備、日用百貨、工藝美術品（象牙及其制品除外）、文具用品、化工產品（不含許可類化工產品）、五金交電、機械設備、家用電器的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷、代運營
25 酷禎科技 許可項目：互聯(lián)網(wǎng)信息服務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，信息系統(tǒng)運行維護服務，信息系統(tǒng)集成服務，專業(yè)設計服務，企業(yè)管理，會議及展覽服務，信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務），計算機軟硬件及輔助設備、電子產品、通信設備的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
26 上海奧刃網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；信息系統(tǒng)運行維護服務；信息系統(tǒng)集成服務；專業(yè)設計服務；企業(yè)管理；會議及展覽服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售；電子產品銷售；通信設備銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：互聯(lián)網(wǎng)信息服務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
27 上海薈知信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，軟件開發(fā)，信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務），市場調查，市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可的商品），信息系統(tǒng)集成服務，廣告設計、代理，廣告制作，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
28 上海渡鳥翔游網(wǎng)絡科技有限公司 許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，軟件開發(fā)，辦公服務，信息系統(tǒng)運行維護服務，信息系統(tǒng)集成服務，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位），電子產品、計算機軟硬件及輔助設備、辦公設備的銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
29 上海姚記創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司 一般項目：創(chuàng)業(yè)投資基金管理服務。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 股權投資管理
30 蘆鳴科技 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，辦公服務，電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），信息系統(tǒng)集成服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
31 閑銳科技 從事網(wǎng)絡技術、信息技術領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，軟件開發(fā)，網(wǎng)絡工程，設計、制作、代理各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，電子產品、計算機、軟件及輔助設備、辦公設備的銷售。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開 展經營活動] 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
32 上海云歸信息科技有限公司 從事信息技術、網(wǎng)絡技術、電子技術、計算機技術領域內的技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢、技術轉讓，軟件開發(fā)，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，商務咨詢，電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），計算機系統(tǒng)集成，設計、制作、代理各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
33 上海智驤網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢、技術轉讓、技術交流、技術推廣，軟件開發(fā)，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務），電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），計算機系統(tǒng)服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
34 上海蘆游網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，辦公服務，電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），信息系統(tǒng)集成服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
35 上海瑞焱信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；市場調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
36 上海秦雄互動廣告有限公司 一般項目：廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
37 上海蘆焱信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
38 上海蜀數(shù)信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
39 上海蘆炫信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
40 上海蘆眾信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；市場營銷策劃；企業(yè)形象策劃；辦公服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；信息系統(tǒng)集成服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
41 上海圣達際網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術開發(fā)、技術咨詢、技術轉讓、技術服務、技術交流、技術推廣，軟件開發(fā)，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），市場營銷策劃，企業(yè)形象策劃，信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務），電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務），計算機系統(tǒng)服務，廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
42 大魚競技 技術推廣服務；軟件開發(fā)；計算機系統(tǒng)服務；產品設計。（市場主體依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動；不得從事國家和本市產業(yè)政策禁止和限制類項目的經營活動。） 否 游戲開發(fā)、制作
43 甄樂科技 從事網(wǎng)絡技術、計算機技術領域內的技術開發(fā)、技術咨詢、技術轉讓、技術服務，軟件開發(fā)，計算機系統(tǒng)集成，產品設計，設計、制作、代理各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，動漫設計，企業(yè)管理咨詢，商務咨詢，會務服務，計算機、軟件及輔助設備、電子產品、通訊器材的銷售。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 游戲開發(fā)、制作
44 上海柏靈互娛網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；軟件開發(fā)；信息系統(tǒng)集成服務；專業(yè)設計服務；廣告設計、代理；廣告制作；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；會議及展覽服務；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售；電子產品銷售；通訊設備銷售（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
45 啟東萬盛達實業(yè)有限公司 許可項目：包裝裝潢印刷品印刷；各類工程建設活動（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）一般項目：游藝用品及室內游藝器材制造；游藝用品及室內游藝器材銷售；體育用品及器材零售；非居住房地產租賃；廣告設計、代理；娛樂性展覽；工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 撲克牌生產、制造
46 安徽宇琛精細化工有限公司 一般項目：化工產品生產（不含許可類化工產品）；化工產品銷售（不含許可類化工產品）；合成材料制造（不含危險化學品）；工程塑料及合成樹脂制造；合成材料銷售；工程塑料及合成樹脂銷售；專用化學產品制造（不含危險化學品）；專用化學產品銷售（不含危險化學品）；生態(tài)環(huán)境材料制造；生態(tài)環(huán)境材料銷售；日用化學產品制造；日用化學產品銷售；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；油墨制造（不含危險化學品）；油墨銷售（不含危險化學品）；顏料制造；顏料銷售；表面功能材料銷售；再生資源回收（除生產性廢舊金屬）；新型有機活性材料銷售；新材料技術研發(fā)；生物化工產品技術研發(fā)；新型膜材料制造；新型膜材料銷售；新型催化材料及助劑銷售；高性能密封材料銷售；3D打印基礎材料銷售；新材料技術推廣服務（除許可業(yè)務外，可自主依法經營法律法規(guī)非禁止或限制的項目） 否 截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務
47 上海數(shù)漁信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；軟件開發(fā)；網(wǎng)絡技術服務；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布；電子產品銷售；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售；辦公設備銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
48 成都啟鳴星文化傳媒有限公司 一般項目：文藝創(chuàng)作；組織文化藝術交流活動；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布；攝影擴印服務；企業(yè)形象策劃；市場營銷策劃；租借道具活動；辦公設備租賃服務；軟件開發(fā)；日用品批發(fā)；化妝品批發(fā)；服裝服飾批發(fā)；鞋帽批發(fā)；針紡織品及原料銷售；皮革制品銷售；體育用品及器材批發(fā)；珠寶首飾批發(fā)；工藝美術品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外）；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。許可項目：食品銷售（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）。 否 互聯(lián)網(wǎng)廣告營銷
49 索立泰爾公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；軟件開發(fā)；辦公服務；廣告設計、代理；廣告發(fā)布；廣告制作；組織文化藝術交流活動；計算機系統(tǒng)服務；電子產品銷售；辦公設備銷售；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：貨物進出口；技術進出口；第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
50 西亭文化 許可項目：食品經營。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：組織文化藝術交流活動；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；軟件開發(fā)；攝影擴印服務；企業(yè)形象策劃；市場營銷策劃；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；辦公設備租賃服務；租借道具活動；服裝服飾批發(fā)；鞋帽批發(fā)；針紡織品及原料批發(fā)；日用百貨銷售；工藝美術品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外）；珠寶首飾批發(fā)；體育用品及器材批發(fā)；皮革制品銷售；化妝品批發(fā)；受托房屋租賃。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 短視頻制作、短視頻基地運營
51 上海翊星能量文化經紀有限公司 一般項目：文化娛樂經紀人服務；組織文化藝術交流活動；禮儀服務；廣告設計、代理；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；廣告制作；電影攝制服務；攝像及視頻制作服務；咨詢策劃服務；項目策劃與公關服務；文藝創(chuàng)作；軟件開發(fā)；專業(yè)設計服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；信息技術咨詢服務；休閑娛樂用品設備出租；服裝服飾出租；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售；會議及展覽服務；市場營銷策劃（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。許可項目：音像制品制作；演出經紀；廣播電視節(jié)目制作經營；電影發(fā)行（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）。 否 短視頻制作、演員經紀
52 上海飛潯網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：從事網(wǎng)絡科技領域內的技術開發(fā)、技術咨詢、技術轉讓、技術服務；網(wǎng)絡技術服務（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。許可項目：互聯(lián)網(wǎng)直播技術服務；第二類增值電信業(yè)務（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）。 否 游戲開發(fā)、制作、運營
58 上海姚記悠彩網(wǎng)絡科技有限公司 從事網(wǎng)絡技術、計算機、軟件及輔助設備技術領域內的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務，計算機服務（除互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務），計算機系統(tǒng)集成，網(wǎng)絡工程，設計、制作、代理各類廣告，市場營銷策劃，建設工程招標代理，市場信息咨詢與調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗），投資管理，資產管理，計算機、軟件及輔助設備、電子產品、數(shù)碼產品、通訊器材、通信設備及相關產品的銷售，第二類增值電信業(yè)務中的信息服務業(yè)務（不含互聯(lián)網(wǎng)信息服務）。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務
59 上海新天民信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；網(wǎng)絡技術服務；信息系統(tǒng)運行維護服務；辦公用品銷售；安防設備銷售；光通信設備銷售；日用百貨銷售；通信設備銷售；云計算設備銷售；互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務；企業(yè)管理咨詢；信息技術咨詢服務；市場營銷策劃；廣告制作；廣告發(fā)布。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：網(wǎng)絡文化經營；基礎電信業(yè)務；第二類增值電信業(yè)務；貨物進出口；技術進出口。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 安全大數(shù)據(jù)運營
60 上海紐澤文化傳媒有限公司 許可項目：廣播電視節(jié)目制作經營；互聯(lián)網(wǎng)信息服務；網(wǎng)絡文化經營。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準）一般項目：文藝創(chuàng)作；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；文化藝術輔導；文化藝術活動交流策劃；軟件開發(fā)；個人互聯(lián)網(wǎng)直播服務（需備案）；攝影擴印服務；廣告設計、制作、代理，廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務，且在清算過程中
61 上海奇荔網(wǎng)絡科技有限公司 許可項目：第二類增值電信業(yè)務；演出經紀（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；組織文化藝術交流活動；企業(yè)形象策劃；市場營銷策劃；專業(yè)設計服務；會議及展覽服務；圖文設計制作；廣告設計、代理；廣告制作；工藝美術品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外）；工藝美術品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；企業(yè)管理（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。 否 互聯(lián)網(wǎng)營銷策劃
62 海南卓鑰網(wǎng)絡科技有限公司 技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢、成果轉讓；計算機網(wǎng)絡技術、計算機軟硬件；技術進出口（法律、行政法規(guī)禁止經營的項目除外，法律、行政法規(guī)限制經營的項目取得許可后方可經營）；計算機及輔助設備的銷售；利用信息網(wǎng)絡經營游戲產品，電信業(yè)務。（一般經營項目自主經營，許可經營項目憑相關許可證或者批準文件經營）（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動。） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
63 上海姚記食品貿易有限公司 食品流通，從事貨物及技術的進出口業(yè)務，轉口貿易，區(qū)內企業(yè)間的貿易及貿易代理，商務信息咨詢，食用農產品、日用百貨、酒類的銷售，自有設備租賃（不得從事金融租賃），倉儲服務（除危險品），國內貨物運輸代理。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務
64 廣東省世融數(shù)字科技有限公司 一般項目：知識產權服務；軟件開發(fā)；教育咨詢服務（不含涉許可審批的教育培訓活動）；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；信息技術咨詢服務；人工智能公共服務平臺技術咨詢服務。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 截至本回復出具日，尚未開展業(yè)務，且發(fā)行人未實際出資
65 細胞公司 從事細胞治療技術、生物技術、實驗室設備技術領域內的技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢、技術轉讓，組織及細胞存儲服務、細胞制備服務，醫(yī)療行業(yè)投資，企業(yè)管理，企業(yè)管理咨詢，投資管理，從事貨物及技術進出口業(yè)務，電子產品、機電設備、實驗室設備、環(huán)保設備、儀器儀表、化工原料及產品（除危險化學品、監(jiān)控化學品、煙花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化學品）、工藝品、一類醫(yī)療器械的銷售，自有房屋租賃。[依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動] 否 細胞治療技術研究
66 構美（浙江）信息科技有限公司 一般項目：軟件開發(fā)；技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；市場營銷策劃；品牌管理；廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；組織文化藝術交流活動；文化娛樂經紀人服務；互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可的商品）（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。許可項目：演出經紀；食品互聯(lián)網(wǎng)銷售（銷售預包裝食品）（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準）。 否 電商代運營
67 商策信息 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；組織文化藝術交流活動；會議及展覽服務；禮儀服務；企業(yè)形象策劃；專業(yè)設計服務；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；廣告設計、代理；廣告制作；企業(yè)管理；攝像及視頻制作服務；電子產品銷售；化妝品批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；工藝美術品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外）；文具用品批發(fā)；五金產品批發(fā)；五金產品零售；日用百貨銷售；機械設備銷售；家用電器銷售；化妝品零售；計算機軟硬件及輔助設備零售；工藝美術品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；文具用品零售；服裝服飾零售；服裝服飾批發(fā)；市場調查（不得從事社會調查、社會調研、民意調查、民意測驗）；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；市場營銷策劃；品牌管理；文化娛樂經紀人服務。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：食品經營。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 電商代運營
68 上海艾班羅斯網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；動漫游戲開發(fā)；網(wǎng)絡技術服務；網(wǎng)絡與信息安全軟件開發(fā)；信息技術咨詢服務；信息系統(tǒng)運行維護服務；信息系統(tǒng)集成服務；互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)服務。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
69 綺繪文化 一般項目：廣告設計、代理；廣告制作；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；網(wǎng)絡技術服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；平面設計；信息技術咨詢服務；信息系統(tǒng)集成服務；攝像及視頻制作服務（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。 否 短視頻制作
70 上海咣嘰文化傳媒有限公司 一般項目：組織文化藝術交流活動；禮儀服務；廣告設計、代理；廣告制作；電影攝制服務；攝像及視頻制作服務；咨詢策劃服務；項目策劃與公關服務；文藝創(chuàng)作；軟件開發(fā)；專業(yè)設計服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；信息技術咨詢服務；休閑娛樂用品設備出租；服裝服飾出租；計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)；計算機軟硬件及輔助設備零售；會議及展覽服務；市場營銷策劃。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：音像制品制作；演出經紀；廣播電視節(jié)目制作經營；廣告發(fā)布；電影發(fā)行。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 活動策劃、演員經紀
71 上海召北網(wǎng)絡科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；動漫游戲開發(fā)；數(shù)字文化創(chuàng)意軟件開發(fā)；軟件開發(fā)；計算機系統(tǒng)服務；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；圖文設計制作；專業(yè)設計服務；電子商務（不得從事增值電信、金融業(yè)務）；互聯(lián)網(wǎng)信息服務；信息系統(tǒng)集成服務；網(wǎng)絡技術服務；互聯(lián)網(wǎng)安全服務；軟件銷售；數(shù)字文化創(chuàng)意技術裝備銷售；游藝及娛樂用品銷售；互聯(lián)網(wǎng)銷售，計算機軟硬件及輔助設備批發(fā)，通訊設備銷售，電子產品銷售。（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）許可項目：第二類增值電信業(yè)務。（依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以相關部門批準文件或許可證件為準） 否 游戲開發(fā)、制作、運營
72 中德索羅門公司 銷售五金交電、日用品、化妝品、計算機、軟件及輔助設備、電子產品、服裝、建筑材料；承辦展覽展示活動；會議服務；設計、制作、代理、發(fā)布廣告；經濟貿易咨詢；機械設備租賃（不含汽車租賃）；貨物進出口、技術進出口、代理進出口。（企業(yè)依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動；不得從事本市產業(yè)政策禁止和限制類項目的經營活動。） 否 自行車制造
73 侵塵（上海）信息科技有限公司 一般項目：技術服務、技術開發(fā)、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；組織文化藝術交流活動；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；品牌管理；會議及展覽服務；禮儀服務；咨詢策劃服務；企業(yè)形象策劃；廣告設計、代理；廣告發(fā)布（非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位）；廣告制作；市場營銷策劃（除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經營活動）。 否 品牌代運營
74 深圳市陌問科技有限公司 一般經營項目是：計算機編程；計算機軟件設計與開發(fā)、銷售；電子產品研發(fā)和批發(fā)兼零售；互聯(lián)網(wǎng)應用開發(fā)、咨詢；服裝及生活用品的網(wǎng)上批發(fā)兼零售；廣告制作、設計、發(fā)布及代理；游戲開發(fā)、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡工程、網(wǎng)頁設計；經營電子商務、通信系統(tǒng)開發(fā)集成、自動化控制系統(tǒng)開發(fā)與集成、自動化工程。，許可經營項目是：網(wǎng)站制作、計算機信息技術培訓。 否 互聯(lián)網(wǎng)APP開發(fā)
雖然去年底游戲版號放開，存量逐漸被消化，但是新游戲審批始終沒有放行。如今，新游戲苦苦盼望的春風終于吹來。4月19日，新的游戲版號申請表已在原國家新聞出版廣電總局官網(wǎng)上線，這意味著，游戲版號審批走出“去庫存”階段，開始全面放閘。
版號解凍后，游戲行業(yè)稍微松了一口氣，但是危機感并為遠離。總量調控之下，不管是游戲大廠還是小公司，都在自己的隊列中等待版號下發(fā)。而隨著官方公布的這一*新消息，這些等待的游戲又將迎來新變數(shù)：新游戲和存量游戲將來到同一起跑線。
這次官宣，主要是明確了新的申請要求。對比舊版，新的申請要求新增了對出版單位和運營單位的部分信息的補充。根據(jù)新的申請書模板，依然包括游戲出版服務單位基本情況、游戲作品基本情況、游戲運營機構基本情況和游戲出版服務單位審讀報告，其中需要提交的關于游戲產品本身部分的內容變化不大。
此前游戲行業(yè)版號凍結長達9個月。2018年12月29日，也是2018年*后一個工作日，監(jiān)管部門宣布版號正式重開。當時的游戲規(guī)則是，由于此前的存量游戲較多，因此“去庫存”成為首要目標。
4月19日官方這一消息的放出，有人歡喜有人愁。喜的是，研發(fā)新游戲的公司可以為產品申請版號了，這將對新游上線有所助益，同時好的產品更容易拿到版號也有助于游戲市場整體精品化發(fā)展。愁的則是那些原本以為排隊就能拿到版號的游戲，可能因為新游的競爭、自身的平庸等原因，拿到版號的日子或許遙遙無期了。
在新游戲規(guī)則下，哪些題材會受到更大影響？業(yè)內有分析認為，宮斗類、棋牌游戲將會受到更嚴格的管控，但精品游戲，尤其是國產原創(chuàng)精品將會受到重視。不過記者了解到，目前這一消息已被刪除，隨之而來的，是更為官方的文件。返回搜狐，查看更多
版號是又稱游戲出版?zhèn)浒甘切侣劤霭婵偸鹋鷾氏嚓P游戲出版運營的審查批準文號的簡稱。未經新聞出版廣電總局(原新聞出版總署)前置審批的網(wǎng)絡游戲，一律不得上網(wǎng)，電信運營企業(yè)也不得為其提供互聯(lián)網(wǎng)接入服務。未經新聞出版總署前置審批上網(wǎng)運營或審批后擅自改變內容的網(wǎng)絡游戲，新聞出版總署將通知有關地方新聞出版管理部門責令其停止運營服務，并依法予以查處。
游戲版號申請的前提條件需要取得游戲著作權、網(wǎng)絡文化經營許可證以及ICP經營許可證。
1測試賬號(10組帶客戶端，標明未成年人及成年人帳號，標明高級、中級、低級之分，測試地址、測試服務器;如果游戲中不能新創(chuàng)建人物，請給出能夠創(chuàng)建新人物的測試帳號，成年和未成年高級的各兩個);
游戲運營備案：文化部49號令第十三條，國產網(wǎng)絡游戲在上網(wǎng)運營之日起30日內應當按規(guī)定向國務院文化行政部門履行備案手續(xù)。已備案的國產網(wǎng)絡游戲應當在其運營網(wǎng)站指定位置及游戲內顯著位置標明備案編號。
今日科創(chuàng)板早報主要內容還有：國家疾控局：相關部門正在制定加快推進新冠病毒疫苗接種的方案；聞泰科技：英國方面要求安世半導體至少剝離NWF86%股權。
國家新聞出版署發(fā)布2022年11月份國產網(wǎng)絡游戲審批信息，共70款游戲獲批。在此次獲批版號的游戲中，重點游戲包括騰訊的《合金彈頭：覺醒》、網(wǎng)易的《大話西游：歸來》等。
國家疾控局副局長沈洪兵17日在國務院聯(lián)防聯(lián)控機制新聞發(fā)布會上表示，對于接種疫苗的選擇，需要綜合考慮安全性、有效性、可及性以及可負擔性等因素，堅持依法依規(guī)、尊重科學的原則。目前，相關部門正在制定加快推進新冠病毒疫苗接種的方案，方案確定以后，有關情況會及時向社會發(fā)布。
外交部發(fā)言人毛寧主持例行記者會。就中方向聯(lián)合國《特定常規(guī)武器公約》締約國大會提交了《中國關于加強人工智能倫理治理的立場文件》，毛寧表示中國高度重視預防和管控人工智能相關風險挑戰(zhàn)，積極致力于人工智能國際治理。毛寧介紹，這次中方提交的立場文件從人工智能倫理治理角度，系統(tǒng)提出了中方政策主張，涉及人工智能監(jiān)管、研發(fā)、使用及國際合作等各個方面。立場文件強調，中方始終致力于在人工智能領域構建人類命運共同體，積極倡導“以人為本”“智能向善”原則，確保人工智能安全、可靠、可控，更好賦能全球可持續(xù)發(fā)展，增進全人類共同福祉
阿里巴巴第二財季營收2,071.8億元，同比增長3.2%，預估2,088.5億元；第二財季調整后凈利潤338.2億元，同比增長19%；第二財季云業(yè)務收入207.6億元，同比增長3.7%，預估211.1億元；第二財季調整后每ADS收益12.92元，上年同期11.20元，預估11.21元；第二財季調整后息稅折舊及攤銷前利潤433.1億元人民幣，同比增長24%，預估383.6億元。
美股三大指數(shù)小幅收跌，道指跌0.02%，納指跌0.35%，標普500指數(shù)跌0.3%。軟件應用板塊跌幅居前。大型科技股多數(shù)下跌，亞馬遜、特斯拉跌逾2%，英偉達跌逾1%，蘋果、AMD漲超1%。消費電子、抗疫概念股走高，Qorvo漲超5%，Vaccinex漲超4%，禮來漲超2%。
熱門中概股普漲，納斯達克中國金龍指數(shù)漲3.71%。騰訊音樂漲超13%，阿里巴巴、京東、微博漲超7%，唯品會、百度漲超5%，拼多多漲超4%，愛奇藝、理想汽車漲超3%，嗶哩嗶哩漲超2%，蔚來、滿幫漲超1%。趣店跌超5%，每日優(yōu)鮮跌超1%，網(wǎng)易、小鵬汽車小幅下跌。
《科創(chuàng)板日報》記者從知情人士處獲悉，工信部已經給中國商飛發(fā)放了第一張企業(yè)5G專網(wǎng)的頻率許可，5925~6125MHz和24.75~25.15GHz為工業(yè)無線專用的頻段。
聞泰科技公告，英國《國家安全和投資法》生效后，英國商業(yè)、能源和工業(yè)戰(zhàn)略部大臣根據(jù)新的《國家安全和投資法》行使了法定權力追溯審查公司全資子公司安世半導體對NWF的收購。11月17日，安世半導體收到英國商業(yè)、能源和工業(yè)戰(zhàn)略部正式通知，要求安世半導體至少剝離NWF86%的股權。經評估，NWF的收購金額、收入及凈利潤占公司相應指標的比例均小于1%，對公司影響較小，其目前的產能貢獻對公司生產經營亦不構成重大影響。目前新的受讓方及交易作價方式尚未確定，后續(xù)轉讓NWF過程中對公司財務數(shù)據(jù)的影響存在不確定性。
網(wǎng)易第三季度營收244億元，同比增10.1%，預估243.6億元；第三季度毛利137億元，預估133.2億元。網(wǎng)易第三季度在線億元；第三季度網(wǎng)絡游戲服務毛利潤121.5億元，預估115.4億元；第三季度網(wǎng)絡游戲服務毛利率65％，預估65.5％。
網(wǎng)易在第三季度財報中披露，網(wǎng)易與暴雪的國服代理授權將于2023年1月到期且將不會續(xù)期。代理自暴雪的游戲，對網(wǎng)易2021年和2022年前九個月的凈收入和凈利潤貢獻百分比，均為較低的個位數(shù)。授權到期對網(wǎng)易的財務業(yè)績將不會產生重大影響。《暗黑破壞神：不朽》的聯(lián)合開發(fā)和發(fā)行由另一份長期協(xié)議所涵蓋。網(wǎng)易表示，將繼續(xù)履行職責，全力保障玩家權益，為中國暴雪玩家服務到*后一刻。
亞馬遜周四表示，隨著年度計劃進程延續(xù)到明年，公司領導將繼續(xù)進行調整，公司將進一步裁員。2021年成為該公司首席執(zhí)行官的Andy Jassy在給亞馬遜員工的一封信中說，“這些決定將在2023年初與受裁員影響的員工和組織分享。”Jassy補充稱，該公司正在進行年度運營計劃審查，正在決定每項業(yè)務應該做出哪些改變。據(jù)悉，亞馬遜尚未決定有多少其他職位將受到裁員的影響。
微博第三季度凈營收4.536億美元，同比下降25%，預估4.598億美元；第三季度調整后每股收益0.50美元，上年同期0.90美元，預估0.51美元；第三季度日活躍用戶2.53億，預估2.5億。微博第三季度廣告和營銷營收3.934億美元，同比下降27%，預估3.98億美元；第三季度附加值服務營收6010萬美元，同比下降14%，預估6240萬美元。
據(jù)康希諾生物微信公眾號，近日，北京市已全面開展康希諾生物吸入用重組新型冠狀病毒疫苗（5型腺病毒載體）克威莎?霧優(yōu)?的預約和接種工作。有加強免疫需要的市民可在全市16個區(qū)的指定接種地點進行預約，免費接種康希諾生物吸入用新冠疫苗。
英國劍橋大學科學家利用合成生物學創(chuàng)造了人工酶，這些人工酶被編程為靶向新冠病毒的遺傳密碼并能摧毀該病毒，該方法可用于開發(fā)新一代抗病毒藥物。發(fā)表在《自然·通訊》雜志上的研究，報告了研究團隊如何使用這項技術成功地“殺死”活的新冠病毒。據(jù)悉，這種全人工酶XNAzyme是分子剪刀，可識別RNA中的特定序列，然后將其切碎。研究團隊的下一步目標是制造更加特異和強大的XNAzyme，允許它們在體內停留更長時間，并以更小的劑量作為更有效的催化劑。
美國研究人員發(fā)現(xiàn)了新的皮米尺度波，這種波可以在硅等半導體中傳播，相關研究發(fā)表于*新一期《物理評論應用》雜志。在半導體材料中使用皮米光子波有望促使研究人員設計出新的功能性光學器件，應用于量子技術領域。他們接下來計劃將*新研究應用于大量量子和拓撲材料，并通過實驗驗證這些新波的存在。
華為員工調離崗位后未清理ERP登陸信息，利用bug越權訪問，將獲得數(shù)據(jù)透露給第三方獲利
4月12日消息，根據(jù)中國裁判文書網(wǎng)顯示，華為員工易某因工作需要，擁有登錄華為企業(yè)資源計劃(ERP）系統(tǒng)的權限，查看工作范圍內相關數(shù)據(jù)信息。2010年12月，易某從華為公司線纜物控部調任后，未按華為公司的要求將ERP賬戶線纜類編碼物料價格的查詢權限清理，至2017年底，易某違反規(guī)定多次通過越權查詢、借用同事賬號登錄的方式在ERP系統(tǒng)內獲取線纜物料的價格信息。
2017年以后，易某發(fā)現(xiàn)ERP系統(tǒng)中的POL采購小程序存在漏洞，能通過特定操作繞過權限控制查看系統(tǒng)數(shù)據(jù)，便以此方式獲取線纜物料的價格信息。易某將非法獲取的價格數(shù)據(jù)以發(fā)短信、打電話、發(fā)電子郵件的方式告知深圳市金信諾高新技術股份有限公司（華為技術有限公司的供應商），從而幫助金信諾公司在華為公司的招標項目中提高中標率。
在2016年12月27日至2018年2月28日期間，多次通過公司郵箱將華為多個供應商共1183個（剔除重復部分共918個）線纜類編碼物料的采購價格發(fā)送給金信諾公司。其在2012年至2017年6月30日期間，收受金信諾公司購物卡共計7000元、籃球鞋5雙（價值共計人民幣16437.6元）。
案發(fā)后，華為公司出具諒解書，表示對易某侵害華為公司的行為予以諒解。法院一審裁定，易某犯非法獲取計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣二萬元；并向易某追繳違法所得共計人民幣23437.6元，依法予以沒收，上繳國庫。
4月11日晚間消息，瑞幸咖啡宣布，根據(jù)《美國法典》第11篇第15章的規(guī)定，公司已經順利完成債務重組，在債權人的支持下，公司正式結束作為債務人的破產保護程序。而此前，在今年1月底，隨著大鉦資本聯(lián)合IDG資本、Ares SSG Capital Management完成對原造假管理層債權托管人畢馬威（KPMG）所托管的瑞幸咖啡股權的收購行動，原造假管理層的股權也完成清算，與瑞幸咖啡再無關聯(lián)。
自此，瑞幸咖啡已經解決完成歷史遺留問題，回歸正常公司狀態(tài)。瑞幸咖啡董事長兼CEO郭謹一表示，公司在債權人的支持下成功完成了債務重組，標志著瑞幸咖啡迎來了全新的開始，瑞幸咖啡已經處于持續(xù)增長并為利益相關方創(chuàng)造長期價值的有利位置。
4 月 11 日消息，聯(lián)想中國區(qū)手機業(yè)務部總經理陳勁通過社交媒體表示，看了看大家關于“折疊屏是你的下款手機嗎”的討論，用戶們的痛點其實主要圍繞著售價、折痕、軟件適配。
陳勁透露，全新的折疊屏旗艦已經在路上了，現(xiàn)在還不能說太多，并稱“針對普遍痛點做了很多努力，希望新一代 Razr 折疊屏手機能有機會成為大家的心頭愛物”。
3 月下旬，陳勁曾表示，摩托羅拉 edge S30 冠軍版 512GB 版本受歡迎程度超出預期，讓他們看到大存儲空間的手機是大家的剛需，所以其決定接下來的新品，包括新的折疊屏手機，都會有 512GB 版本。
據(jù)了解，去年 12 月，陳勁透露第三代摩托羅拉 Razr 折疊屏手機將搭載“星軌轉軸”技術，使得折疊屏展開后無縫無折痕，同時手機將擁有更先進的芯片、更優(yōu)秀的人機界面、更大氣的外觀，并將在中國首發(fā)上市。（IT之家）
4月11日消息，近日，小米有品關聯(lián)公司有品信息科技有限公司發(fā)生工商變更，雷軍退出董事職位、王川退出董事長、董事職位，CHEW SHOU ZI（周受資）退出監(jiān)事職位。
該公司成立于2018年4月，法定代表人為白昉，注冊資本5000萬人民幣，經營范圍包括網(wǎng)絡文化經營；互聯(lián)網(wǎng)銷售；辦公設備銷售；票務代理服務；電子產品銷售等。股東信息顯示，該公司由雷軍、洪鋒、黎萬強、劉德共同持股，其中雷軍持股70%，為大股東及疑似實際控制人。（鳳凰科技）
4月11日晚，時隔8個月，經過多次版號傳言后，游戲圈終于迎來了確定的版號發(fā)放消息，有業(yè)內人士表示，“游戲行業(yè)過年了。”
國家新聞出版署網(wǎng)站在今日晚間公布了2022年4月份的國產網(wǎng)絡游戲審批信息，一共有45款游戲獲得了版號。
公示顯示，包括吉比特旗下的雷霆網(wǎng)絡、心動網(wǎng)絡、游族網(wǎng)絡、創(chuàng)夢天地、莉莉絲、4399、西山居以及百度等企業(yè)都拿到了版號。此次公示沒有網(wǎng)易和騰訊的版號信息。
此次發(fā)放版號的數(shù)量一共45個，而上一次發(fā)放版號還是去年7月，一共87個，此次減少了近一半，符合行業(yè)預期，版號會越來越稀缺。(第一財經)
4 月 11 日晚間，順豐同城就網(wǎng)傳“騎士單日收入過萬”一事做出說明稱，近日，網(wǎng)傳圖片顯示一順豐同城騎士 4 月 9 日實際收入 10067.75 元。
順豐同城表示，經后臺查詢后確認，該順豐同城騎士共完成 60 筆同城配送訂單，系企業(yè)用戶下單，訂單傭金計提總額達 10067.75 元。
據(jù)了解，說明顯示，其中基礎傭金 534 元，各類特殊獎勵約 1678 元，用戶打賞約 7856 元。
順豐同城指出，這也意味著，該騎士平均每單不含打賞收入為約 36.9 元，平均每單獲得打賞約 131 元。（IT之家）
4月11日，“交個朋友”直播間CEO黃賀在接受澎湃新聞記者采訪時表示，和羅永浩的轉讓費用目前仍在商議中，不能稱為“分手費”，等到具體決定了會官宣，會是一個較為合理的費用。
此前根據(jù)老羅表態(tài)，并未與交個朋友“分手”，只是將其抖音帳號N年運營權轉讓給“交個朋友”，“交個朋友”直播間會為此提供一筆授權轉讓費用。
黃賀還表示，老羅的新創(chuàng)業(yè)項目不排除VR（虛擬現(xiàn)實），只是更看重AR（增強現(xiàn)實）的發(fā)展。他表示，老羅在做錘子科技的時候，已經考慮在做下一代的科技平臺，現(xiàn)在新公司還沒有正式啟動，還在論證階段。具體的切入方向，可能先從軟件方面切入。
不過，黃賀本人會將更多精力放在交個朋友直播間上。同時，黃賀還稱，歡迎老羅此后回到直播行業(yè)。
此前老羅則強調，自己要參與的是AR（增強現(xiàn)實）創(chuàng)業(yè)，不是VR（虛擬現(xiàn)實）。對于扎克伯格定義的VR “元宇宙”，他表示自己并不相信。“嗯，我猜（扎克伯格）他自己也不相信。”
羅永浩稱，他比較喜歡科技行業(yè)，現(xiàn)在債務還得七七八八了，想要重返科技行業(yè)。“錘子”是一個對他后半生幫助特別大的失敗項目。“我回頭去看的時候，沒有比錘子科技做不下去這件事對我的幫助更大。”
不過，他也提到，以后的新公司應該不會再命名為錘子。“自己想做一個很酷的創(chuàng)新的產品，不希望它的公眾形象是滑稽的。”（澎湃新聞）
菜鳥 VIP 業(yè)務宣布進行調整：4 月 14 日起陸續(xù)停止提供購買服務，7 月 14 日停止發(fā)放權益
4 月 11 日消息，菜鳥現(xiàn)已發(fā)布 VIP 服務調整通知，稱因業(yè)務發(fā)展調整需要，將對菜鳥 VIP 相關服務做出調整。
自 2022 年 4 月 14 日 0 點起，將陸續(xù)停止提供菜鳥 VIP 購買服務；針對菜鳥 VIP 連續(xù)包月、連續(xù)包季用戶，將陸續(xù)終止自動續(xù)費服務；
針對已購買菜鳥 VIP 服務的用戶（包括月卡用戶、連續(xù)包月用戶、季卡用戶、連續(xù)包季用戶等），已發(fā)放（包含后續(xù)發(fā)放）且在有效期內的權益將繼續(xù)支持，直到有效期結束；
自 2022 年 7 月 14 日 0 點起，將停止發(fā)放菜鳥 VIP 權益。截止至 2022 年 7 月 14 日 0 點用戶已購買但未發(fā)放完 VIP 權益的月卡、季卡，該卡的購卡費用菜鳥按照用戶的支付路徑全額退還至用戶的賬戶，即：用戶購買的月卡有效期起始日為 2022 年 7 月 14 日及以后，該月卡的購卡費用全額退還；用戶購買的季卡有效期起始日為 2022 年 5 月 17 日及以后，該季卡的購卡費用全額退還。
此外，退款將 2022 年 7 月 14 日之后的 7 個工作日內完成，具體可查看支付寶-我的-賬單。菜鳥方面表示，對菜鳥 VIP 卡的調整為用戶帶來的不便深感歉意。（IT之家）
4 月 11 日消息，據(jù)路透社報道，瑞典電信設備制造商愛立信周一表示，將無限期暫停其在俄羅斯的業(yè)務
愛立信在一份聲明中說：“鑒于*近發(fā)生的事件和歐盟的制裁，公司現(xiàn)在將無限期地暫停與俄羅斯客戶的受影響業(yè)務。”愛立信稱，在俄羅斯的員工將被安排帶薪休假。
愛立信表示，其將在第一季度記錄一筆 9 億瑞典克朗（約 6.07 億元人民幣）的資產減值準備和其他與此舉有關的特殊費用。
4 月 12 日消息，根據(jù)特斯拉 CEO 埃隆?馬斯克 (Elon Musk) 周一提交的監(jiān)管文件，在放棄 Twitter 董事會席位后，他可能會收購該社交媒體公司更多股份。對他來說，不擔任董事就不會受到 14.9% 的*高股份限制。
馬斯克在提交給美國證券交易委員會 (SEC) 的文件中稱，目前沒有“計劃或意愿”買入更多股份，但保留在評估各種因素后“在任意時間改變他的計劃”的權利，這些因素包括股票價格和“相對有吸引力的替代商業(yè)和投資機會”。
SEC 文件還指出，馬斯克可以與董事會討論潛在的業(yè)務合并和戰(zhàn)略替代選項。作為 Twitter 上*多產的用戶之一，馬斯克可以“通過社交媒體或其他渠道”向董事會或公眾表達自己的觀點。（鳳凰科技）
4 月 11 日消息，蘋果于周一宣布，已開始在印度生產其*暢銷的 iPhone 13 智能手機。
蘋果在一份聲明中表示：“我們很高興開始在印度制造 iPhone 13，它擁有精美的設計、用于拍攝令人驚嘆的照片和視頻的先進相機系統(tǒng)，以及 A15 仿生芯片的令人難以置信的性能 —— 就在印度為我們的本地客戶提供服務。”
據(jù)了解，蘋果于 2017 年首次開始在印度生產 iPhone，即 iPhone SE。目前，部分 iPhone 由富士康在當?shù)氐墓S組裝，另一部分則由緯創(chuàng)資通的工廠組裝。
在印度生產的 iPhone 13 不僅向印度本國市場提供，還第一次面向其他市場提供，比如美國市場。
蘋果還于 2020 年 9 月推出了其印度在線商店，并將很快在該國開設自己的 Apple Store 零售店。“隨著印度蘋果 iPhone 產量的增長、積極的零售嘗試和營銷舉措，我們預計蘋果在印度將保持增長，盡管存在潛在的風險。”CMR 行業(yè)情報 (IIG) 負責人 Prabhu Ram 表示。（IT之家）
4月12日消息，F(xiàn)acebook母公司Meta周一在一份聲明中表示，該公司將開始測試在其虛擬現(xiàn)實(VR)社交平臺Horizon Worlds中出售數(shù)字資產的商業(yè)工具。Horizon Worlds是Meta構建元宇宙的關鍵組成部分。
Meta稱，這些工具將首先提供給通過VR頭戴設備訪問其沉浸式平臺的選定用戶，讓他們能夠出售虛擬時尚配飾，或向其他用戶提供訪問數(shù)字世界部分內容的付費渠道。
Meta還在測試一項針對Horizon Worlds美國選定用戶的“創(chuàng)作者獎勵”計劃。通過該計劃，它將向達到目標的參與者支付報酬，比如采用公司推出的新工具或新功能。（鳳凰科技）
4月11日消息，俄羅斯國有航天集團公司總經理德米特里?羅戈津在接受衛(wèi)星通訊社采訪時表示，即使決定 2024 年之后不再繼續(xù)合作，俄羅斯也將履行自己在國際空間站方面的所有國際義務。
“顯然，這里不能談論某種形式的舉動以及俄羅斯迅速退出國際空間站的問題，我們有自己的國際義務。”
他進一步說，國際空間站的很多問題取決于俄羅斯：燃料輸送、維持軌道、推移空間站以免與空間垃圾靠近到危險距離。羅戈津說，調低國際空間站軌道并不是一個很快的過程，籌備將空間站沉沒到大洋指定區(qū)域需要時間。
他還表示：“一個 500 噸重的東西正在地球上空飛行，讓它不會突然降落在巴黎或倫敦，在很大程度上取決于我們。”
早些時候，俄羅斯國有航天集團公司向美國國家航空航天局（NASA）、歐洲航天局和加拿大太空局發(fā)出書面要求，要求解除對俄航天集團公司的非法制裁。
羅戈津說，根據(jù)收到的答復，合作伙伴不打算解除制裁。同時，他說，只有完全解除制裁，才能建立正常關系。俄羅斯國有航天集團公司已經向政府報告自己對可能終止國際空間站合作的立場，預計近期將向俄羅斯總統(tǒng)提交報告。（IT之家）
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